Услуги для владельцев КИК, иностранных счетов и других зарубежных активов
Поможем с подготовкой и подачей любого вида уведомлений и отчетов по зарубежным активам в налоговые органы
Работаем по вопросам КИК с 2015 г. и неоднократно снижали штрафы в десятки раз
Консультируем по вопросам международного налогообложения
Входим в ТОП-50 юридических компаний России по версии Право.ru-300
От консультации до аудита и подачи отчетности
В нашей команде узкопрофильные юристы и адвокаты в сфере международных отношений и более 100 международных партнеров по всему миру: ОАЭ, Кипр, Сербия, Гонконг, Великобритания и т.п.
Наша команда
Кратко о КИК
Что такое КИК?
Контролируемая иностранная компания (КИК) - иностранная организация, определенная доля в которой принадлежит физическому или юридическому лицу - резиденту Российской Федерации (контролирующее лицо). К категории КИК относятся зарубежная организация либо иная иностранная структура без образования юридического лица, над которой осуществляют контроль российские граждане или компании
Проблемы нового режима
В связи с изменением в законодательстве бизнес-сообщество столкнулось с проблемой: при наличии ряда обстоятельств, практически любая заграничная компания может получить статус КИК по отношению к владельцу из РФ, даже если осуществляет лишь косвенный контроль. Если иностранную компанию признают налоговым резидентом России, ей придется платить налоги в РФ.Кроме того, во избежание двойного налогообложения в отношении такой компании государство может ограничить применение льготного режима по международным соглашениям
Как отразятся изменения в законе о КИК на положении российских компаний?
В большинстве случаев наличие КИК у представителей российского бизнеса налагает дополнительные обязанности:
1. Регулярное (ежегодное) уведомление налоговой службы о существовании контролируемой иностранной компании
2. Передача в налоговую службу документальных сведений о прибыли КИК
3. Включение прибыли контролируемой компании в налоговую базу в качестве собственного дохода
4. Расчет и уплата налогов
Ключевые изменения в сфере КИК
Специалист по международному праву Гуритана Геноевна рассказывает о ключевых изменениях в законодательстве о КИК с 2021 года
Вы узнаете:

— Об изменениях в сроках подачи уведомлений о КИК
— Об изменениях в части подачи финансовой отчетности и аудиторского заключения
— Об увеличении штрафов за непредоставление уведомления о КИК
— О фиксированном налоге 5 миллионов рублей за КИК

Смотрите другие ролики в разделе Видео
Вопросы-ответы по КИК
Нужно ли подавать уведомления о КИК гражданину России, если он проводит на территории России менее 183 дней в году?
Нужно ли подавать уведомления о КИК гражданину России, если он проводит на территории России менее 183 дней в году?
Не требуется. Уведомления о КИК подают только налоговые резиденты России, то есть физические лица, которые проводят на территории России более 183 дней в году.
Какие уведомления нужно подавать в налоговые органы России, если есть более 10% долей участия в иностранной компании?
Какие уведомления нужно подавать в налоговые органы России, если есть более 10% долей участия в иностранной компании?
Нужно подавать 2 уведомления:


1) первое уведомление об участии в иностранной компании подаётся единожды в течение 3-х месяцев с момента возникновения участия;


2) второе уведомление о КИК подаётся ежегодно до 20 марта года следующего за годом признания прибыли КИК доходом резидента России, если доля участия в иностранной компании более 25%.


Например, если компания создана на Кипре 10 октября 2019 года, в налоговые органы России необходимо подать:



В срок до 10 января 2020 года Уведомление об участии в иностранной компании;

и если доля участия более 25%, в срок до 20 марта 2022 года Уведомление о КИК; Уведомление о КИК необходимо подавать каждый год, начиная с 2022 года.
Нужно ли подавать уведомление о КИК, если иностранная компания убыточна?
Нужно ли подавать уведомление о КИК, если иностранная компания убыточна?
Да, нужно подавать уведомление о КИК. Уведомление о КИК подаётся ежегодно, независимо от наличия или отсутствия прибыли у иностранной компании.
Какие налоги нужно платить в России , если у иностранной компании не распределена прибыль?
Какие налоги нужно платить в России , если у иностранной компании не распределена прибыль?
Если контролирующим лицом КИК является физическое лицо, в России нужно заплатить НДФЛ по ставке 13% от суммы нераспределённый прибыли КИК.


Если контролирующее лицо КИК — российская организация, необходимо заплатить в России налог на прибыль по ставке 20% с суммы не распределенной прибыли КИК.
Если есть КИК, обязательно ли нужно платить налоги в России?
Если есть КИК, обязательно ли нужно платить налоги в России?
Налоги с нераспределённый прибыли КИК в России платить не нужно, если компания подпадает под условия освобождения от уплаты, которые установлены законом. Примеры оснований для освобождения:


1) если прибыль КИК менее 10 млн. рублей;


2) если КИК является "активной компанией", то есть более 80% дохода иностранная компания получает от активной деятельности (не доходы от сдачи в аренду недвижимости, не доходы от полученных дивидендов, не доходы от роялти и тд);


3) если иностранная компания создана в странах, входящих в Евразийский экономический союз (Казахстан, Армения, Беларусь, Кыргызстан)


4) и др.
Нужно ли подавать уведомление о КИК, если налога с прибыли КИК не возникает?
Нужно ли подавать уведомление о КИК, если налога с прибыли КИК не возникает?
Да, нужно. Уведомление о КИК необходимо подавать ежегодно, независимо от наличия или отсутствия прибыли у иностранной компании.
Репатриация валюты
Одним из элементов политики РФ в области защиты финансовой системы государства от утекания денег за рубеж является обязательная репатриация валюты
Суть репатриации
При осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты обеспечить:
  • Получение от нерезидентов иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов);
  • Возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные (неполученные) в Российскую Федерацию товары, работы, услуги, информацию и результаты интеллектуальной деятельности;
  • Получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа.
Ответственность валютного резидента
Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ (не полученные в РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них - влечет наложение административного штрафа в размере одной стопятидесятой ключевой ставки ЦБ РФ от суммы денежных средств, возвращенных в РФ с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в РФ таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в РФ.

(ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ)
Вопросы-ответы по расчетным счетам
В какие сроки нужно подавать Уведомление о наличии банковского счета за пределами России?
В какие сроки нужно подавать Уведомление о наличии банковского счета за пределами России?
Уведомление о наличие счета необходимо подавать в налоговые органы по месту постановки на налоговый учет в течение 1 месяца с момента открытия банковского счета.
Нужно ли подавать вместе с Уведомлением об открытии счета еще какие-либо документы?
Нужно ли подавать вместе с Уведомлением об открытии счета еще какие-либо документы?
Нет, никакие документы к Уведомлению прикладывать не требуется. Если налоговые органы запросят предоставить дополнительные пояснения и информацию, ответ необходимо предоставить в течение 7 дней.
Нужно ли подавать в налоговую России сведения, если у банка изменилось наименование или иные реквизиты?
Нужно ли подавать в налоговую России сведения, если у банка изменилось наименование или иные реквизиты?
Да, в налоговые органы России необходимо подавать Уведомление об изменении сведений банковского счета в течение 1 месяца.
Нужно ли подавать еще какие-либо уведомления/отчеты в налоговые органы России?
Нужно ли подавать еще какие-либо уведомления/отчеты в налоговые органы России?
Да, в налоговые органы России физическим лицам необходимо ежегодно до 1 июня подавать отчет о движении денежных средств на счете.

Начиная с 2020 года, физическим лицам не нужно подавать отчет о движении денежных средств, если по состоянию на 31 декабря на счете менее 600 тыс. рублей.
Нужно ли подавать вместе с Отчетом о движении денежных средств еще какие-либо документы?
Нужно ли подавать вместе с Отчетом о движении денежных средств еще какие-либо документы?
Нет, никакие документы к Отчету прикладывать не требуется. Если налоговые органы запросят предоставить дополнительные пояснения и информацию, ответ необходимо предоставить в течение 7 дней. Поэтому рекомендуем, у своего банка ежегодно запрашивать выписку со своего счета с печатью банка и подписью сотрудника банка. А также подготовить нотариально заверенный перевод на русский язык данной выписки со счета.
О каких счетах гражданину России необходимо уведомлять налоговые органы России?
О каких счетах гражданину России необходимо уведомлять налоговые органы России?
В налоговые органы России необходимо подавать уведомления об открытии счетов в иностранных банках, открытых на имя физического лица.

Начиная с 2020 года физическим лицам также потребуется уведомлять налоговые органы России об открытии счетов в зарубежных организациях финансового рынка (так называемые «брокерские счета»).
Нужно ли подавать Уведомления о наличии счета в иностранном банке и Отчет о движении денежных средств гражданину России, если он проводит на территории России менее 183 дней в году?
Нужно ли подавать Уведомления о наличии счета в иностранном банке и Отчет о движении денежных средств гражданину России, если он проводит на территории России менее 183 дней в году?
Не требуется.

Уведомление о наличии счета в иностранном банке и Отчет о движении денежных средств в налоговые органы России подают только граждане России, которые проводят на территории России более 183 дней в году.
Наша практика и статьи
Актуальные новости
Нас выбрали и рекомендуют более 2000 клиентов
За 25 лет работы мы получили 400+ отзывов и рекомендаций. Вот некоторые из благодарностей клиентов, которые обращались к нам за помощью в сфере международного права
Проконсультируйтесь и узнайте стоимость услуг
оставьте контакты и мы свяжемся с вами, чтобы проанализировать ситуацию и сформировать индивидуальное коммерческое предложение
Нажимая кнопку "Отправить" и отправляя данную форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности
Спасибо! Ваше сообщение получено
Познакомьтесь с нами
Команда из 30 юристов, входящая в ТОП-50 юридических фирм России
Работаем с 1998 года
На фотографии мы отмечаем 20-летие. Если вы цените надёжные компании с многолетней историей - это про нас
Офисы в Москве и Санкт-Петербурге
Мы оказываем услуги по всей России: можем прилететь в любой регион, а что-то решим дистанционно
В нашей команде более 30 юристов
У нас слаженный коллектив, который работает как единый механизм и успешно защищает интересы клиентов
Мы в ТОП-50
Директор Московского офиса Лариса Науменко и руководитель международной практики Дмитрий Сидоров на
церемонии награждения рейтинга "Право.ru-300"