Зарубежные активы: сопровождение
Поможем с подготовкой и подачей любого вида уведомлений и отчетов по зарубежным активам в налоговые органы
Консультирование по вопросам амнистии капиталов
У нас есть опыт консультирования по вопросам международного налогообложения
У нас есть профессиональные переводчики
Кратко о нововведениях в сфере деофшоризации
Что такое деофшоризация?

С 2015 года в Российской Федерации активно проводится политика, направленная на ограничение использования российскими предпринимателями иностранных компаний и на возврат в Россию активов, принадлежащих россиянам. 

Данная система законодательных изменений получила название «Деофшоризация»

Основные нововведения
Соглашение об автоматическом обмене информацией ФНС России

ФНС России подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года. 

Подписание прошло в рамках Форума Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по налоговому администрированию в Пекине. 

Следовательно, возрастает вероятность привлечения к ответственности за нарушения порядка и сроков представления отчетности по зарубежным активам.

Контролируемые иностранные компании (КИК)
Что такое КИК?

Контролируемая иностранная компания (КИК) - иностранная организация, определенная доля в которой принадлежит физическому или юридическому лицу - резиденту Российской Федерации (контролирующее лицо).

В рамках деофшоризации внесены поправки в налоговое законодательство, принят Закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК).

В соответствии с законом о КИК и действующим налоговым законодательством российские налогоплательщики должны отчитываться перед государственными органами о деятельности контролируемых иностранных компаний и перечислять налоги с их прибыли.

К категории КИК относятся зарубежная организация либо иная иностранная структура без образования юридического лица, над которой осуществляют контроль российские граждане или компании. Под контролем законодатель понимает возможность лица (фирмы) оказывать влияние в вопросах распределения прибыли иностранной компании, в силу наличия каких-либо отношений с этой структурой.

Проблемы нового режима

В связи с изменением в законодательстве, бизнес-сообщество столкнулось с проблемой: при наличии ряда обстоятельств, практически любая заграничная компания может получить статус КИК по отношению к владельцу из РФ, даже если осуществляет лишь косвенный контроль.

Если иностранную компанию признают налоговым резидентом России, ей придется платить налоги в РФ. 

Кроме того, во избежание двойного налогообложения в отношении такой компании государство может ограничить применение льготного режима по международным соглашениям.

Как отразятся изменения в законе о КИК на положении российских компаний?

В большинстве случаев наличие КИК у представителей российского бизнеса налагает дополнительные обязанности:

  1. Регулярное (ежегодное) уведомление налоговой службы о существовании контролируемой иностранной компании.
  2. Передача в налоговую службу документальных сведений о прибыли КИК.
  3. Включение прибыли контролируемой компании в налоговую базу в качестве собственного дохода.
  4. Расчет и уплата налогов.
Вопросы-ответы по КИК
Нужно ли подавать уведомления о КИК гражданину России, если он проводит на территории России менее 183 дней в году?

Не требуется. Уведомления о КИК подают только налоговые резиденты России, то есть физические лица, которые проводят на территории России более 183 дней в году.

Какие уведомления нужно подавать в налоговые органы России, если есть более 10% долей участия в иностранной компании?

Нужно подавать 2 уведомления:

1) первое уведомление об участии в иностранной компании подаётся единожды в течение 3-х месяцев с момента возникновения участия;

2) второе уведомление о КИК подаётся ежегодно до 20 марта года следующего за годом признания прибыли КИК доходом резидента России, если доля участия в иностранной компании более 25%.

Например, если компания создана на Кипре 10 октября 2019 года, в налоговые органы России необходимо подать:

  • В срок до 10 января 2020 года Уведомление об участии в иностранной компании;
  • и если доля участия более 25%, в срок до 20 марта 2022 года Уведомление о КИК; Уведомление о КИК необходимо подавать каждый год, начиная с 2022 года.
Нужно ли подавать уведомление о КИК если иностранная компания убыточна?

Да, нужно подавать уведомление о КИК. Уведомление о КИК подаётся ежегодно не зависимо от наличия или отсутствия прибыли у иностранной компании.

Какие налоги нужно платить в России , если у иностранной компании не распределена прибыль?

Если контролирующим лицом КИК является физическое лицо, в России нужно заплатить НДФЛ по ставке 13% от суммы нераспределённый прибыли КИК. 

Если контролирующее лицо КИК российская организация, необходимо заплатить в России налог на прибыль по ставке 20% с суммы не распределенной прибыли КИК.

Если есть КИК, обязательно ли нужно платить налоги в России?

Налоги с нераспределённый прибыли КИК в России платить не нужно, если компания подпадает под условия освобождения от уплаты, которые установлены законом. Примеры оснований для освобождения:

1) если прибыль КИК менее 10 млн. рублей; 2) если КИК является "активной компанией", то есть более 80% дохода иностранная компания получает от активной деятельности (не доходы от сдачи в аренду недвижимости, не доходы от полученных дивидендов, не доходы от роялти и тд);

3) если иностранная компания создана в странах, входящих в Евразийский экономический союз (Казахстан, Армения, Беларусь, Кыргызстан)

4) и др.

Нужно ли подавать уведомление о КИК, если налога с прибыли КИК не возникает?

Да, нужно. Уведомление о КИК необходимо подавать ежегодно не зависимо от наличия или отсутствия прибыли у иностранной компании.

Мы помогаем налоговым резидентам РФ
- минимизировать риски финансовых потерь и правовых ограничений

Амнистия капитала - 3 этап
Сроки 3 этапа амнистии

Граждане, которые еще не задекларировали свои заграничные счета и активы, могут сделать это в рамках третьего этапа амнистии капитала. 

Он стартовал 1 июня 2019 года и продлится до 29 февраля 2020 года.

Отличия 3 этапа

Условия "продленной" амнистии предполагают, что воспользоваться ею смогут те, кто готов перевести деньги и активы в Россию (ранее этого не требовалось). 

Все действовавшие во время проведения второго этапа амнистии гарантии - освобождение от налоговой, административной и уголовной (по некоторым экономическим статьям) ответственности за нарушения налогового и валютного законодательства - сохраняются.

Поможем заполнить специальную декларацию в рамках амнистии капитала
Оставить заявку
Вопросы-ответы по расчетным счетам
В какие сроки нужно подавать Уведомление о наличии банковского счета за пределами России?

Уведомление о наличие счета необходимо подавать в налоговые органы по месту постановки на налоговый учет в течение 1 месяца с момента открытия банковского счета.

Нужно ли подавать вместе с Уведомлением об открытии счета еще какие-либо документы?

Нет, никакие документы к Уведомлению прикладывать не требуется. Если налоговые органы запросят предоставить дополнительные пояснения и информацию, ответ необходимо предоставить в течение 7 дней.

Нужно ли подавать налоговую России сведения, если у банка изменилось наименование или иные реквизиты?

Да, в налоговые органы России необходимо подавать Уведомление об изменении сведений банковского счета в течение 1 месяца.

Нужно ли подавать еще какие-либо уведомления/отчеты в налоговые органы России?

Да, в налоговые органы России физическим лицам необходимо ежегодно до 1 июня подавать отчет о движении денежных средств на счете.

Начиная с 2020 года, физическим лицам не нужно подавать отчет о движении денежных средств, если по состоянию на 31 декабря на счете менее 600 тыс. рублей.

Нужно ли подавать вместе с Отчетом о движении денежных средств еще какие-либо документы?

Нет, никакие документы к Отчету прикладывать не требуется. Если налоговые органы запросят предоставить дополнительные пояснения и информацию, ответ необходимо предоставить в течение 7 дней. Поэтому рекомендуем, у своего банка ежегодно запрашивать выписку со своего счета с печатью банка и подписью сотрудника банка. А также подготовить нотариально заверенный перевод на русский язык данной выписки со счета.

О каких счетах гражданину России необходимо уведомлять налоговые органы России?

В налоговые органы России необходимо подавать уведомления об открытии счетов в иностранных банках, открытых на имя физического лица.

Начиная с 2020 года физическим лицам также потребуется уведомлять налоговые органы России об открытии счетов в зарубежных организациях финансового рынка (так называемые «брокерские счета»).

Нужно ли подавать Уведомления о наличии счета в иностранном банке и Отчет о движении денежных средств гражданину России, если он проводит на территории России менее 183 дней в году?

Не требуется. 

Уведомление о наличии счета в иностранном банке и Отчет о движении денежных средств в налоговые органы России подают только граждане России, которые проводят на территории России более 183 дней в году.

Уведомления, сроки, санкции
Вид уведомления Сроки подачи Санкции за непредоставление
Уведомление об участии в иностранных организациях Не позднее трех месяцев с момента возникновения, прекращения участия, изменения доли Непредставление влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения
Уведомление о КИК До 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующее лицо признает такой доход Непредставление влечет взыскание штрафа в размере 100 000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения
Специальная декларация по закону об амнистии капиталов До 1 марта 2020 года Привлечение к налоговой, административной и уголовной (по некоторым экономическим статьям) ответственности за нарушения налогового и валютного законодательства
Уведомление о наличии счета в иностранном банке, об изменении реквизитов или о закрытии счета В течении 1 месяца с момента возникновения причины (открытии/ изменении/ закрытии) Непредставление влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей
Ежегодный отчет о движении денежных средств физических лиц по счетам в банках за пределами территории РФ До 1 июня года, следующего за налоговым периодом Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот рублей до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей
Налоговая декларации 3-НДФЛ До 30 апреля года, следующего за налоговым периодом Непредставление влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей

Теперь все граждане РФ признаются валютными резидентами РФ.

Риски, связанные с нарушением валютного законодательства, становятся особенно актуальными в связи с подписанием Россией международного соглашения компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией.

Репатриация валюты
Одним из элементов политики РФ в области защиты финансовой системы государства от утекания денег за рубеж является обязательная репатриация валюты.
Суть репатриации

При осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты обеспечить:

  1. Получение от нерезидентов иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов);
  2. Возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные (неполученные) в Российскую Федерацию товары, работы, услуги, информацию и результаты интеллектуальной деятельности;
  3. Получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа.
Ответственность валютного резидента

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ (не полученные в РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них -

влечет наложение административного штрафа в размере одной стопятидесятой ключевой ставки ЦБ РФ от суммы денежных средств, возвращенных в РФ с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в РФ таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в РФ.

(ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ)

Связаться со специалистом по вопросам подачи уведомлений в налоговые органы
Оставить заявку

Коняева Анна Юрьевна

Руководитель Группы компаний ЦПО

Телефон: +7 (812) 603-45-25 (доб. 100)
E-mail:
boss@pravorf.ru

  • Имеет диплом профессионального медиатора.
  • Работала арбитражным заcедателем в Арбитражнoм cуде.
  • Имеет опыт рабoты в качестве прoфеccиoнального пoверенного в coвете директoрoв крупных акциoнерных кoмпаний c гocударcтвенным учаcтием.
  • Регулярно выступает спикером на конференциях по налоговому праву, дает экспертные комментарии СМИ.

Гучуа Гуритана Геноевна

Партнер Петербургского офиса

Телефон: +7 931-210-42-23
E-mail:
cpo4@pravorf.ru

  • Владеет английским языком.
  • Осуществляла правовое сопровождение оффшорных компаний в различных юрисдикциях.
  • Обладает большим опытом работы по международной налоговой оптимизации, по правовому сопровождению вопросов, связанных с КИК; по сопровождению инвестиционных сделок на рынке недвижимости Европейского Союза, проведению юридической проверки контрагентов (legal due diligence) и приобретаемых активов, по юридическому сопровождению сделок M&A, инвестиционных сделок, разработке и экспертиз соглашений акционеров (shareholders' agreement), договоров купли-продажи акций (share purchase agreement, Memorandum of Understanding, Head of Terms, Letters of Intent, Share Pledge Agreements и др.) по английскому праву, праву Британских Виргинских Островов, праву Кипра, Гонконга и др.

Ульяновский Вячеслав Сергеевич

Телефон: +7 (495) 150-50-45 (доб. 456)
E-mail:
 cpo9@pravorf.ru

  • Окончил Финансовый Университет при Правительстве РФ по специальности "Юриспруденция"
  • Специализация: гражданское право, гражданский и арбитражный процесс.
Читайте также
Входим в ТОП-50 компаний России
По версии федерального рейтинга "Право.ru-300"
Входим в Реестр надежных предприятий
Тoргoвo-прoмышленнoй палаты РФ
В рейтинге ТОП-50 юридических компаний
По версии РА "Эксперт"
Оставить заявку
Отвечаем на обращения в течение 10-15 минут
{{inputs_23 = fc['form' + 23 + 'inputs'];''}} {{form_23 = fc['form' + 23];''}}
OK
Нажимая кнопку "Отправить" и отправляя данную форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности
Спасибо! Ваше сообщение получено
Товар добавлен в корзину
Оформить заказ

Смотрите также
от {{product.formated_min_price}}