Контролируемая иностранная компания (КИК) - иностранная организация, определенная доля в которой принадлежит физическому или юридическому лицу - резиденту Российской Федерации (контролирующее лицо). К категории КИК относятся зарубежная организация либо иная иностранная структура без образования юридического лица, над которой осуществляют контроль российские граждане или компании

В связи с изменением в законодательстве бизнес-сообщество столкнулось с проблемой: при наличии ряда обстоятельств, практически любая заграничная компания может получить статус КИК по отношению к владельцу из РФ, даже если осуществляет лишь косвенный контроль. Если иностранную компанию признают налоговым резидентом России, ей придется платить налоги в РФ.Кроме того, во избежание двойного налогообложения в отношении такой компании государство может ограничить применение льготного режима по международным соглашениям

В большинстве случаев наличие КИК у представителей российского бизнеса налагает дополнительные обязанности:
1. Регулярное (ежегодное) уведомление налоговой службы о существовании контролируемой иностранной компании
2. Передача в налоговую службу документальных сведений о прибыли КИК
3. Включение прибыли контролируемой компании в налоговую базу в качестве собственного дохода
4. Расчет и уплата налогов

При осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты обеспечить:

• Получение от нерезидентов иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов);

• Возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные (неполученные) в Российскую Федерацию товары, работы, услуги, информацию и результаты интеллектуальной деятельности;
• Получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа.

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ (не полученные в РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них - влечет наложение административного штрафа в размере одной стопятидесятой ключевой ставки ЦБ РФ от суммы денежных средств, возвращенных в РФ с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в РФ таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в РФ.

(ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ)