Юридическое оформление льгот для IT-бизнеса

Условия

Ставка по прибыли 0% (в 2022 - 2024 годах) и тарифы взносов 7,6%



Кто может воспользоваться

Льгота доступна IТ-организациям, в том числе компаниям, которые получают доходы, например:

— от продажи онлайн-рекламы на своих платформах;
— оказания образовательных услуг с использованием собственных программ, баз данных (если есть лицензия на ведение образовательной деятельности);
— разработки и продажи российских программно-аппаратных комплексов.

Смягчены критерии для применения льгот.
Больше нет условия о количестве сотрудников, необходимом для права на льготы по прибыли и взносам (ранее был определен минимум - 7 человек). Критерий о доле выручки снизили с 90 до 70%. Условие об аккредитации в Минцифры сохранили.

Важно: существует ряд ограничений для применения льгот.

Так, льготы недоступны компаниям:

— с прямым или косвенным участием РФ (доля такого участия составляет не менее 50%);
— образованным при реорганизации (кроме преобразования) или реорганизованным путем присоединения к ним другого юрлица или выделения из него одного или нескольких юрлиц после 1 июля 2022 года.

Запрет на применение льгот по взносам и налогу на прибыль не касается тех, кто получил документ о госаккредитации до 01.07.2022 и в 2022 году применял льготные ставки по прибыли и взносам, установленные для IТ-компаний.

Условия

1% — при объекте налогообложения "доходы"

5% — при объекте налогообложения "доходы минус расходы"

IТ-компаниям на УСН предоставлена отсрочка по уплате авансовых платежей по налогу. В некоторых регионах снижены налоговые ставки по УСН. Льготная программа рассчитана на 3 года.

Кто может воспользоваться

— малые предприятия и ИП, работающие в IТ-сфере;
— юридические лица аккредитованные в Минцифры России в качестве IТ-компании.

Регионы вправе вводить и другие требования к IТ-компаниям, которые претендуют на льготные ставки.

Условия

Ставка до 3 %

Размер кредита: от 5 млн до 5 млрд рублей (на реализацию проекта), от 500 млн до 10 млрд рублей (на реализацию программы)


Кто может воспользоваться

— аккредитованные IТ-организации, которые хотя бы единожды подходили под условия, необходимые для применения льготных налоговых ставок и пониженных тарифов страховых взносов (госаккредитация, доля доходов и среднесписочная численность при указании данных за отчетный налоговый период);
— аккредитованная IТ-организация должна вести проект (или несколько проектов), соответствующий требованиям:

1. проект реализуется в рамках отраслей экономики, в том числе отражённых в указе Президента "О национальных целях".
2. срок реализации (внедрения) проекта не превышает срок реализации национальной программы "Цифровая экономика Российской Федерации".
3. уровень готовности внедряемых технологий — не ниже седьмого (согласно п. 5.1.2 ГОСТ Р 58048-2017).


Для получения кредита нужно

— сохранить занятость на период действия договора не менее 85% среднесписочной численности работников по отношению к 1 марта 2022 года;
— индексировать ежегодно заработную плату сотрудников согласно Трудовому кодексу на уровне инфляции;
— не объявлять и не выплачивать дивиденды на время действия кредитного договора;
— не размещать на депозитах или иных финансовых инструментах деньги по ставке, превышающей льготную.

Условия

Ставка - до 11%

Размер кредита: для отдельной компании - до 10 млрд рублей, для группы компаний - до 30 млрд рублей

Срок кредита - 12 месяцев

Кредит выдают для покрытия расходов по операционной деятельности



Кто может воспользоваться

Кредит на пополнение оборотных средств может получить:

— аккредитованная системообразующая IТ-компания;
— аккредитованная IТ-компания, входящая в группу лиц системообразующей организации в сфере IТ.


Для получения кредита нужно

— быть налоговым резидентом РФ;
— не быть субъектом МСП;
— не находиться в процессе ликвидации, в отношении участника не должно быть возбуждено дело о банкротстве;
— не иметь просроченных платежей по кредитным договорам на 90 или больше дней;
— не иметь просроченных платежей по налогам и сборам более, чем на 500 000 рублей, на 60 или больше дней;
— сохранить занятость на период действия кредитного договора не менее 85% среднесписочной численности работников по отношению к показателям на 1-е число месяца, предшествующего дате заключения кредитного договора;
— руководитель и главный бухгалтер организации не должны быть внесены в реестр дисквалифицированных лиц.

До 3 марта 2025 г. в отношении аккредитованных IT-организаций приостановлено проведение выездных (повторных выездных) налоговых проверок (кроме проверок, назначенных с согласия руководителя (его заместителя) вышестоящего налогового органа или руководителя (его заместителя) ФНС России)

При этом профилактические мероприятия в виде консультирования, информирования, самообследования не запрещены.

Для получения льготы нужно

— наличие аккредитации в качестве IТ-компании в Минцифры России

Условия

Льготная программа действует для кредитных договоров, заключенных после 12 мая 2022 г. и по 31 декабря 2024 г. включительно.Сумма кредита: в регионах с населением более 1 млн человек - до 18 млн рублей, в остальных регионах - до 9 млн рублей.

Ставка льготной ипотеки - до 5%

Кто может воспользоваться

Сотрудники IТ-организаций, аккредитованных Минцифры России, при соблюдении условий:

— гражданство РФ;
— работа в аккредитованной IТ-компании, которая пользуется налоговыми льготами;
— возраст от 22 до 44 лет включительно;
— зарплата (до вычета НДФЛ): от 150 тыс. рублей в городах-миллионниках и от 100 тыс. рублей для сотрудников организаций из других населенных пунктов.

Учитывается размер за последние три месяца до обращения за кредитом.

Кредит выдается под цели:

— покупка строящейся квартиры у юрлица;
— покупка готовой квартиры в новостройке у юрлица;
— покупка готового дома с земельным участком у юрлица;
— строительство жилого дома на собственном земельном участке;
— покупка земельного участка и строительство жилого дома.

Кто может воспользоваться

Сотрудники IТ-организаций, аккредитованных Минцифры, при соблюдении условий:

— гражданство РФ;
— возраст — от 18 до 27 лет;
— нормальная продолжительность рабочего дня;
— высшее образование по специальностям из перечня, указанного Постановлении Правительства Российской Федерации от 28.03.2022 № 490;
— работа по трудовому договору;
— сотрудник был трудоустроен в аккредитованных организациях в период с 1 апреля 2021 по 1 апреля 2022 г. не менее 11 месяцев. В случае работы менее 11 месяцев он должен быть устроен на работу в аккредитованную компанию в течение года после окончания обучения в вузе или научной организации.

Компания может включить в список сотрудников, которые отработали в ней больше 11 месяцев, даже если у самой компании аккредитация была получена позднее даты трудоустройства таких сотрудников.

Списки сотрудников на осенний призыв можно подать в июле 2022 г.

Кто может воспользоваться

Иностранные IТ-специалисты, работающие в аккредитованных IТ-компаниях и члены их семей: супруги, дети (в том числе усыновлённые), супруги детей, родители (в том числе приёмные), супруги родителей, бабушки, дедушки, внуки

Для получения льготы нужно

— IТ-специалисты должны работать в аккредитованной IТ-компании по трудовому договору или договору ГПХ

Кто может воспользоваться

Иностранные IТ-специалисты, устраивающиеся в аккредитованные IТ-компании. В результате получения меры поддержки такие специалисты смогут работать в IТ-компаниях без разрешения на работу и патента

Для получения льготы нужно

— IТ-специалист должен заключить трудовой договор или договор ГПХ с аккредитованной IТ-компанией