Оформление льгот для предпринимателей сферы IT
Сегодня государство уделяет особое внимание развитию IT-отрасли, вводит новые льготы и меры поддержки для IT-компаний и их сотрудников. Однако для получения преференций законодатель выдвинул ряд условий и ограничений, поэтому самостоятельный процесс оформления может вызывать затруднения. Для экономии сил и времени рекомендуем доверить процесс профессионалам!
Юристы компании ЦПО групп оказывают полный спектр услуг по оформлению льгот для IT- бизнеса: от разовой консультации до сопровождения всего процесса.
- Льготы по налогу на прибыль и страховым взносам
-
Условия
Ставка по прибыли 0% (в 2022 - 2024 годах) и тарифы взносов 7,6%
Кто может воспользоваться
Льгота доступна IТ-организациям, в том числе компаниям, которые получают доходы, например:
- от продажи онлайн-рекламы на своих платформах;
- оказания образовательных услуг с использованием собственных программ, баз данных (если есть лицензия на ведение образовательной деятельности);
- разработки и продажи российских программно-аппаратных комплексов.
Смягчены критерии для применения льгот.
Больше нет условия о количестве сотрудников, необходимом для права на льготы по прибыли и взносам (ранее был определен минимум - 7 человек). Критерий о доле выручки снизили с 90 до 70%. Условие об аккредитации в Минцифры сохранили.Важно: существует ряд ограничений для применения льгот.
Так, льготы недоступны компаниям
- с прямым или косвенным участием РФ (доля такого участия составляет не менее 50%);
- образованным при реорганизации (кроме преобразования) или реорганизованным путем присоединения к ним другого юрлица или выделения из него одного или нескольких юрлиц после 1 июля 2022 года.
Запрет на применение льгот по взносам и налогу на прибыль не касается тех, кто получил документ о госаккредитации до 01.07.2022 и в 2022 году применял льготные ставки по прибыли и взносам, установленные для IТ-компаний.
- Пониженные ставки УСН для малого ИТ-бизнеса
-
Условия
1% — при объекте налогообложения "доходы"
5% — при объекте налогообложения "доходы минус расходы"
IТ-компаниям на УСН предоставлена отсрочка по уплате авансовых платежей по налогу. В некоторых регионах снижены налоговые ставки по УСН. Льготная программа рассчитана на 3 года.
Кто может воспользоваться
- малые предприятия и ИП, работающие в IТ-сфере;
- юридические лица аккредитованные в Минцифры России в качестве IТ-компании.
Регионы вправе вводить и другие требования к IТ-компаниям, которые претендуют на льготные ставки.
- Льготные кредиты по ставке до 3% годовых
-
Условия
Ставка до 3 %
Размер кредита: от 5 млн до 5 млрд рублей (на реализацию проекта), от 500 млн до 10 млрд рублей (на реализацию программы)
Кто может воспользоваться
- аккредитованные IТ-организации, которые хотя бы единожды подходили под условия, необходимые для применения льготных налоговых ставок и пониженных тарифов страховых взносов (госаккредитация, доля доходов и среднесписочная численность при указании данных за отчетный налоговый период);
- аккредитованная IТ-организация должна вести проект (или несколько проектов), соответствующий требованиям:
- проект реализуется в рамках отраслей экономики, в том числе отражённых в указе Президента "О национальных целях".
- срок реализации (внедрения) проекта не превышает срок реализации национальной программы "Цифровая экономика Российской Федерации".
- уровень готовности внедряемых технологий — не ниже седьмого (согласно п. 5.1.2 ГОСТ Р 58048-2017).
Для получения кредита нужно
- сохранить занятость на период действия договора не менее 85% среднесписочной численности работников по отношению к 1 марта 2022 года;
- индексировать ежегодно заработную плату сотрудников согласно Трудовому кодексу на уровне инфляции;
- не объявлять и не выплачивать дивиденды на время действия кредитного договора;
- не размещать на депозитах или иных финансовых инструментах деньги по ставке, превышающей льготную.
- Льготные кредиты по ставке до 11% годовых
-
Условия
Ставка - до 11%
Размер кредита: для отдельной компании - до 10 млрд рублей, для группы компаний - до 30 млрд рублей
Срок кредита - 12 месяцев
Кредит выдают для покрытия расходов по операционной деятельности
Кто может воспользоваться
Кредит на пополнение оборотных средств может получить:
- аккредитованная системообразующая IТ-компания;
- аккредитованная IТ-компания, входящая в группу лиц системообразующей организации в сфере IТ.
Для получения кредита нужно
- быть налоговым резидентом РФ;
- не быть субъектом МСП;
- не находиться в процессе ликвидации, в отношении участника не должно быть возбуждено дело о банкротстве;
- не иметь просроченных платежей по кредитным договорам на 90 или больше дней;
- не иметь просроченных платежей по налогам и сборам более, чем на 500 000 рублей, на 60 или больше дней;
- сохранить занятость на период действия кредитного договора не менее 85% среднесписочной численности работников по отношению к показателям на 1-е число месяца, предшествующего дате заключения кредитного договора;
- руководитель и главный бухгалтер организации не должны быть внесены в реестр дисквалифицированных лиц.
- Мораторий на плановые проверки
-
До 3 марта 2025 г. в отношении аккредитованных IT-организаций приостановлено проведение выездных (повторных выездных) налоговых проверок (кроме проверок, назначенных с согласия руководителя (его заместителя) вышестоящего налогового органа или руководителя (его заместителя) ФНС России)
При этом профилактические мероприятия в виде консультирования, информирования, самообследования не запрещены.
Для получения льготы нужно
- наличие аккредитации в качестве IТ-компании в Минцифры России
- Льготная ипотека
-
Условия
Льготная программа действует для кредитных договоров, заключенных после 12 мая 2022 г. и по 31 декабря 2024 г. включительно.
Сумма кредита: в регионах с населением более 1 млн человек - до 18 млн рублей, в остальных регионах - до 9 млн рублей.Ставка льготной ипотеки - до 5%
Кто может воспользоватьсяСотрудники IТ-организаций, аккредитованных Минцифры России, при соблюдении условий:
- гражданство РФ;
- работа в аккредитованной IТ-компании, которая пользуется налоговыми льготами;
- возраст от 22 до 44 лет включительно;
- зарплата (до вычета НДФЛ): от 150 тыс. рублей в городах-миллионниках и от 100 тыс. рублей для сотрудников организаций из других населенных пунктов.
Учитывается размер за последние три месяца до обращения за кредитом.
Кредит выдается под цели:
- покупка строящейся квартиры у юрлица;
- покупка готовой квартиры в новостройке у юрлица;
- покупка готового дома с земельным участком у юрлица;
- строительство жилого дома на собственном земельном участке;
- покупка земельного участка и строительство жилого дома.
- Отсрочка от армии
-
Кто может воспользоваться
Сотрудники IТ-организаций, аккредитованных Минцифры, при соблюдении условий:
- гражданство РФ;
- возраст — от 18 до 27 лет;
- нормальная продолжительность рабочего дня;
- высшее образование по специальностям из перечня, указанного Постановлении Правительства Российской Федерации от 28.03.2022 № 490;
- работа по трудовому договору;
- сотрудник был трудоустроен в аккредитованных организациях в период с 1 апреля 2021 по 1 апреля 2022 г. не менее 11 месяцев. В случае работы менее 11 месяцев он должен быть устроен на работу в аккредитованную компанию в течение года после окончания обучения в вузе или научной организации.
Компания может включить в список сотрудников, которые отработали в ней больше 11 месяцев, даже если у самой компании аккредитация была получена позднее даты трудоустройства таких сотрудников.
Списки сотрудников на осенний призыв можно подать в июле 2022 г.
- Упрощение порядка получения вида на жительство
-
Кто может воспользоваться
Иностранные IТ-специалисты, работающие в аккредитованных IТ-компаниях и члены их семей: супруги, дети (в том числе усыновлённые), супруги детей, родители (в том числе приёмные), супруги родителей, бабушки, дедушки, внуки
Для получения льготы нужно
- IТ-специалисты должны работать в аккредитованной IТ-компании по трудовому договору или договору ГПХ
- Упрощение процесса трудоустройства иностранных граждан
-
Кто может воспользоваться
Иностранные IТ-специалисты, устраивающиеся в аккредитованные IТ-компании. В результате получения меры поддержки такие специалисты смогут работать в IТ-компаниях без разрешения на работу и патента
Для получения льготы нужно
- IТ-специалист должен заключить трудовой договор или договор ГПХ с аккредитованной IТ-компанией
Перечень мер поддержки IT - бизнеса не ограничен указанными льготами. Отдельные меры поддержки могут устанавливаться на уровне региона.
Сопровождаем процедуру получения государственной аккредитации
Налогообложение в IТ-сфере
Консультируем IT-компании по всем вопросам налогового права

2020 года отмечена в списке рекомендованных компаний
в отрасли Налоговое консультирование
Ранее, в 2014 году компания вошла в отраслевой рейтинг среди многих юридических компаний в номинации «Налоговое право»
*Право.ru-300- ежегодный рейтинг, проводимый среди юридических компаний России.
ЦПО участвует в рейтинге с 2011 года и ежегодно занимает призовые места.
















церемонии награждения рейтинга "Право.ru-300"