Налогообложение при удаленной работе на казахстанскую компанию: как защитить свои права
Россияне, работающие на казахстанские компании, получают от ФНС России требования об уточнении деклараций 3-НДФЛ, суть которого заключается в исключении возможности зачета НДФЛ, уплаченного в Казахстане
1
Позиция ФНС
Если Вы — налоговый резидент РФ и работаете на казахстанского работодателя и большую часть года проживаете в РФ, то, с точки зрения ФНС:
- Вы удаленный работник,
- Ваш доход подлежит налогообложению в РФ;
- Зачет индивидуального подоходного налога (ИПН), удержанного в Казахстане, невозможен;
- Необходимо подать уточненные декларации 3-НДФЛ за 2022–2024 годы;
- Гражданам РФ необходимо обратиться в налоговые органы Казахстана за возвратом удержанного подоходного налога.
2
Положения международного права
Источник: Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал"
Статья 15 Доходы от работы по найму
Зарплата и подобные выплаты резидента одной страны облагаются налогом только в этой стране, если работа выполняется там. Если работа выполняется в другой стране, та страна тоже может взимать налог с дохода.
Статья 15 Доходы от работы по найму
Зарплата и подобные выплаты резидента одной страны облагаются налогом только в этой стране, если работа выполняется там. Если работа выполняется в другой стране, та страна тоже может взимать налог с дохода.
Исключение: Если резидент работает в другой стране, но:
Особый случай для транспорта: Доходы за работу на судах или самолетах в международных перевозках могут облагаться налогом в стране, где зарегистрирована транспортная компания.
- находится там не больше 183 дней за 12 месяцев,
- работодатель нерезидент этой другой страны,
- выплаты не идут через местное представительство работодателя,
→ тогда налог платится только в стране резидентства работника.
Особый случай для транспорта: Доходы за работу на судах или самолетах в международных перевозках могут облагаться налогом в стране, где зарегистрирована транспортная компания.
Статья 16 Гонорары директоров
Гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые резидентом договаривающегося государства в качестве члена Совета директоров или аналогичного органа компании, которая является резидентом другого договаривающегося государства, могут облагаться налогом в этом другом государстве.
Гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые резидентом договаривающегося государства в качестве члена Совета директоров или аналогичного органа компании, которая является резидентом другого договаривающегося государства, могут облагаться налогом в этом другом государстве.
3
Что делать, если получили требование ФНС?
Есть два варианта действий:
1. Отстаивать перед ФНС право на зачет:
2. Избегать спора с ФНС и пытаться вернуть удержанный в Казахстане налог:
1. Отстаивать перед ФНС право на зачет:
- Подайте официальный ответ на требование ФНС;
- Аргументируйте позицию ссылками на положения Конвенции между РФ и РК об избежании двойного налогообложения и MLI;
- Не подавайте уточненную декларацию, если не согласны;
- Готовьтесь к возможному доначислению и последующему судебному разбирательству.
2. Избегать спора с ФНС и пытаться вернуть удержанный в Казахстане налог:
- Подайте уточненную декларацию 3-НДФЛ без зачета казахстанского налога;
- Уплатите налог в РФ;
- Затем попробуйте вернуть удержанный налог из бюджета Казахстана (это сложно, но возможно).
Важно: текущее требование ФНС — не решение, не акт по официальной проверке. Пока вы обязаны лишь ответить — либо уточненной декларацией, либо обоснованным отказом.
4
Особенности для директоров ТОО
Если вы директор казахстанского товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) и работаете удаленно, особенно если вы единственный учредитель — то возвращать ИПН это отдельный риск.
Физическое отсутствие лица в Республике Казахстан в течение полугода может быть расценено как отсутствие управления. Это грозит приостановкой деятельности или претензиями со стороны налоговых органов.
Физическое отсутствие лица в Республике Казахстан в течение полугода может быть расценено как отсутствие управления. Это грозит приостановкой деятельности или претензиями со стороны налоговых органов.
Решение: не соглашайтесь с требованиями налоговой сразу, это требует детального анализа, как одна из опций – назначьте временного директора, делегируйте полномочия — документально и официально.
5
Для казахстанских работодателей: удержание ИПН с резидентов РФ
Казахстанские работодатели обязаны удерживать ИПН, если работник не предоставил сертификата резидентства РФ. Сертификат должен быть предоставлен до 31 марта следующего года.
Без сертификата — удержание ИПН законная обязанность работодателя. Вернуть налог в этом случае может только сам сотрудник, напрямую обратившись в налоговые органы РК.
6
Заключение
Если вы работаете на казахстанскую компанию, важно понимать риски и грамотно защищать свои права. ФНС России нередко отказывает в зачете казахстанского налога, но международные договоры предоставляют основания для защиты или основания для возврата ИПН.
Консультация юриста и юридически выверенный ответ на требование ФНС помогут сохранить ваши деньги и избежать штрафов.
Науменко Лариса Сергеевна
Директор московского офиса ЦПО групп
+7 (495) 150-50-45 (доб. 322)
+7 906 739-99-11
E-mail: cpo15@pravorf.ru
+7 (495) 150-50-45 (доб. 322)
+7 906 739-99-11
E-mail: cpo15@pravorf.ru
Сидоров Дмитрий Александрович
Читайте в разделе Международное право
-
Международное право10.07.2025
Получить консультацию
Спасибо! Ваше сообщение получено
