Изменения в налогообложении КИК с 2025 года: что нужно знать контролирующим лицам

1. «Фиксированный режим» стал дороже для тех, у кого несколько КИК
С 1 января 2025 года «фиксированная» прибыль КИК для физлиц облагается налогом следующим образом:

• 5 млн рублей — на каждую КИК,
• но не более 25 млн рублей всего.

Раньше была фиксированная сумма — 5 млн рублей, вне зависимости от количества КИК. Теперь, если у вас несколько КИК, налоговая нагрузка может существенно вырасти.

2. Обязательный аудит отчетности для КИК из «черного списка» ФНС
Если ваша КИК зарегистрирована в юрисдикции, включенной в обновленный Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен налоговой информацией с Российской Федерацией (в который теперь входят, в том числе, страны ЕС, Австралия, Япония и другие), для расчета прибыли потребуется обязательный аудит финансовой отчетности. Без него невозможно применить расчет прибыли КИК по финансовой отчетности.

3. Альтернатива: расчет по правилам 25 главы НК РФ
Если ваша КИК не имеет активных операций и существенных доходов или у нее есть российский филиал, в котором ведется российский учет, возможен переход на расчет прибыли по российским налоговым правилам (применение правил 25 главы НК РФ). Это может быть разумной альтернативой, позволяющей снизить издержки на аудит и избежать двойного налогообложения.

1. Экономия времени и финансов
Летние месяцы — это внепиковый сезон для аудиторских компаний, что позволяет провести аудит отчетности КИК за 2024 год в короткие сроки и по более доступной цене.

2. Время на корректировку
У вас будет около полугода на то, чтобы:

• Выплатить дивиденды до конца отчетного периода;
• Перейти на режим «фиксированной» прибыли;
• Предпринять другие действия, влияющие на обязательства по КИК.

3. Планирование при смене резидентства
Если вы ранее были налоговым нерезидентом РФ, а теперь планируете им стать (при этом у вас есть иностранные компании и структуры), важно спланировать переход и продумать стратегию распределения прибыли. При этом следует помнить, что в налоговую базу по прибыли КИК может включаться прибыль, полученная в период, когда вы еще не были налоговым резидентом. Это требует особого внимания и профессиональной оценки.

Специалисты компании «ЦПО групп» имеют большой опыт в международном налоговом праве и будут рады помочь заранее подготовиться к отчетному сезону. Мы можем оценить оптимальный режим налогообложения по КИК, подготовить пакет документов и пояснений в налоговые органы, адаптироваться к изменениям законодательства и избежать штрафов.