Налоговые льготы для цифрового контента и анимации: новые возможности и требования

С 2027 года книжные сервисы смогут претендовать на ИТ-льготы, а анимационные студии на пониженную ставку налога на прибыль, но только при соблюдении ряда условий. Разбираемся, что нужно выполнить

Михнов Олег Семенович

08.10.2026

Статьи и практика Налоговое право и споры

Российский рынок цифрового и медиаконтента переживает сейчас период активного роста. Так, по итогам 2025 года объем рынка электронных книг в России достиг 23,36 млрд рублей, увеличившись на 18,5% по сравнению с предыдущим годом. Не менее динамично развивается и анимационная отрасль. По оценкам отраслевых аналитиков, российский рынок анимации в 2024 году достиг объема около 20–22 млрд рублей, а в 2025 году вырос на 10–15%.

В связи с активным развитием обеих отраслей государство готовит очередной пакет поправок в налоговое законодательство. Минфин планирует распространить ИТ-льготы на книжные сервисы, а для анимационных студий вводится новая пониженная ставка налога на прибыль. Ниже рассмотрим каждое нововведение подробно.

1

Распространение ИТ-льгот на книжные сервисы

Изменения коснутся сервисов, предоставляющих доступ к электронным и аудиокнигам по подписной модели, другим электронным публикациям, графическим изображениям. Минфин планирует с 2027 года распространить на них налоговые льготы, которые сейчас действуют для аккредитованных ИТ-компаний. Законопроект внесен в государственную думу 30.09.2026 и сейчас находится на предварительном рассмотрении.

Для реализации этой инициативы предлагается внести поправки в статьи 284 и 427 Налогового кодекса РФ, дополнив перечень организаций, имеющих право на льготы, сервисами доступа к «электронным книгам (изданиям) и другим электронным публикациям, графическим изображениям».

Указанным организациям будут предоставлены следующие льготы:

Налог на прибыль: пониженная ставка – 5% в федеральный бюджет и 0% в региональный бюджет (п. 1.15 ст. 284 НК РФ).
Страховые взносы: пониженный тариф – 15% в пределах предельной базы и 7,6% с сумм сверх неё (п. 5 ст. 427 НК РФ).

Компании смогут воспользоваться налоговыми преференциями при одновременном соблюдении следующих условий:

Компания должна быть аккредитованной ИТ-организацией;
Доля доходов от ИТ-деятельности, в том числе от предоставления доступа к электронным книгам (изданиям) и другим электронным публикациям, графическим изображениям должна составлять не менее 70%.

Подробно об аккредитации ИТ-компаний рассказали в отдельной статье.

Таким образом, книжные сервисы, соответствующие указанным критериям, смогут претендовать на существенное снижение налоговой нагрузки, сопоставимое с условиями, действующими для аккредитованных ИТ-компаний.

2

Снижение налога на прибыль для анимационных студий

Новую льготу смогут применять российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции. Законопроект с соответствующими изменениями в настоящий момент рассматривается Советом Государственной Думы. Авторы законопроекта в результате введения нового регулирования рассчитывают на повышение привлекательности отрасли для частных инвесторов, реинвестирование прибыли анимационных студий в отечественное ПО и рост продаж детских брендированных товаров.

Анимационным студиям будут предоставлены следующие льготы:

Налог на прибыль: пониженная ставка – 3% в федеральный бюджет и 0% в региональный бюджет (новый п. 1.21 ст. 284 НК РФ).

Компании смогут воспользоваться налоговыми преференциями при одновременном соблюдении следующих условий:

Налогоплательщик в течение налогового периода применения льготы и 5 предшествующих лет находится в реестре анимационных организаций;
Доходы от использования анимационной аудиовизуальной продукции и другие связанные с ними доходы составляют не менее 90% доходов от реализации (подробный перечень доходов перечислен в новом п. 1.21 ст. 284 НК РФ);
Средняя численность сотрудников не меньше, чем в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, и не меньше 7 человек;
Выручка от реализации анимационной продукции на 5% больше, чем в предыдущем налоговом периоде.

Совокупность этих требований делает новую льготу доступной прежде всего для стабильно функционирующих и развивающихся студий, имеющих подтверждённую выручку и штат сотрудников.

3

Заключение

Рассмотренные законопроекты предоставляют существенные возможности для оптимизации налоговой нагрузки для книжных сервисов, сервисов электронной продукции и анимационных студий. Однако применение льгот сопряжено с соблюдением целого ряда условий: например, таких как наличие аккредитации, поддержание определённой доли доходов от профильной деятельности, соответствие требованиям реестра, стабильная численность персонала, рост выручки. Несоблюдение хотя бы одного из критериев может привести к утрате права на льготу, переквалификации доходов и восстановлению налоговых обязательств.

В связи с этим корректное применение новых норм предполагает внимательный анализ всех условий и требований законодательства. В таких ситуациях особенно ценным становится сопровождение опытных специалистов, позволяющее в полной мере воспользоваться налоговыми преференциями и минимизировать риски.

Команда ЦПО групп имеет большой опыт в сфере налогового аудита, а также экспертизу в вопросах применения налоговых льгот, включая льготы для ИТ-компаний. Мы готовы предложить нашим клиентам квалифицированную юридическую помощь по следующим направлениям:

Правовой анализ соответствия организации условиям применения новых налоговых льгот;
«Корректировка» деятельности компании для соответствия требованиям получения налоговых льгот;
Включение в реестр аккредитованных ИТ-компаний, анимационных организаций: проверка соответствия обязательным требованиям, подготовка и подача документов;
Аудит договоров, первичной документации и учетной политики на предмет корректного отображения доходов от предоставления доступа к электронным книгам, иным электронным публикациям, от использования анимационной продукции;
Подготовка и правовая экспертиза налоговых деклараций, расчетов по страховым взносам, пояснений и документов, представляемых в налоговые органы;
Правовая оценка рисков утраты права на льготы, переквалификации доходов, восстановления налоговых обязательств, подготовка рекомендаций по устранению выявленных нарушений;
Проведение обучающих семинаров и консультаций для сотрудников Вашей компании по вопросам подтверждения права на льготы, налогового комплаенса и документального оформления сделок.

Своевременная подготовка к изменениям законодательства позволит не только воспользоваться новыми налоговыми преференциями, но и минимизировать налоговые риски в будущем.

Михнов Олег Семенович

Руководитель практики "Налоговое консультирование и споры"

+7 (812) 603-45-25(доб. 352)
E-mail: cpo49@pravorf.ru

Получить консультацию

Налоговый консалтинг

Более 27 лет практики в управлении налоговыми рисками и разрешении налоговых споров

Подробнее

Налогообложение в IT-сфере

Консультируем IT-компании по всем вопросам налогового права

Подробнее

Все услуги

Налоговые льготы для цифрового контента и анимации: новые возможности и требования

Юридический консалтинг

Сопровождение бизнеса

Международное право