Налогообложение долговых ЦФА: что изменилось в 2026 году
Принят пакет законов, определяющих архитектуру рынка цифровых финансовых активов (ЦФА) и криптовалют. Изменения коснулись и налогообложения долговых ЦФА. Как теперь будет строиться регулирование и что это значит для бизнеса
Присоединиться к коллективному иску (Евротранс)
Нажимая кнопку "Отправить" и отправляя данную форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности
Спасибо! Ваше сообщение получено
1
Как работают долговые ЦФА
Долговые ЦФА — наиболее распространенный вид таких активов. Они позволяют привлекать средства инвесторов на длительные сроки.
Механизм прост:
Механизм прост:
- Эмитент принимает решение о выпуске, указывая номинал, срок, размер и периодичность выплат.
- Выбирается оператор информационной системы (ОИС), который фиксирует выпуск в реестре. Инвестор получает цифровой токен, подтверждающий его долю в обязательстве эмитента.
- В течение срока обращения держателю выплачиваются проценты (ежемесячно, ежеквартально или в иные сроки). По окончании срока эмитент выкупает (погашает) ЦФА.
2
Что изменилось в налогообложении процентов
Ранее проценты по долговым ЦФА для целей налога на прибыль выделялись в отдельную налоговую базу и учитывались вместе с доходом по необращающимся ценным бумагам и необращающимся производным финансовым инструментам. В результате выпуск ЦФА обходился эмитентам дороже, чем привлечение традиционного долгового финансирования.
Новый закон устранил этот пробел. Теперь проценты по долговым ЦФА будут учитываться в общей налоговой базе наряду с большинством доходов организации. Это значит:
- Упрощение налогового учета — особенно для компаний, у которых нет иных доходов, требующих выделения в отдельную базу.
- Применение правил по заемным обязательствам — в том числе норм о контролируемой задолженности и процентах по контролируемым сделкам. Блок отношений по ЦФА теперь подпадает под контроль с точки зрения взаимозависимости участников.
- Важная оговорка: доходы (расходы), связанные с выкупом (погашением) ЦФА, не учитываются в общей налоговой базе, поскольку выкуп является возвратом ранее предоставленных средств, а не доходом.
3
Что это значит для бизнеса
Закон вступил в силу и применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2026 года. Участники оборота могут учесть соответствующие доходы (расходы) уже в этом году.
Новое регулирование:
- снижает административную нагрузку на налогоплательщиков
- делает учет процентов по долговым ЦФА более прозрачным и логичным;
- расширяет возможности налогового планирования с учетом правил о контролируемой задолженности.
4
Как мы можем помочь
Наши эксперты в области налогообложения и цифровых финансовых активов готовы помочь вам:
- разобраться в новых правилах учета процентов по долговым ЦФА;
- проверить корректность отражения доходов и расходов в налоговой базе;
- оценить влияние новых норм на вашу учетную политику и налоговую нагрузку;
- подготовить документы и обоснования для взаимодействия с налоговыми органами.
Читайте в разделе Цифровые финансовые активы
-
Цифровые финансовые активы23.10.2026 -
Цифровые финансовые активы16.10.2026
Получить консультацию
Спасибо! Ваше сообщение получено
