В Петербурге продлили налоговые каникулы для предпринимателей на УСН и ПСН до 2024 года, а также ввели ряд дополнительных налоговых льгот

24.12.2020 Законодательным Собранием Санкт-Петербурга принят Закон N 637-144 «О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах» (далее – Закон № 637-144), который предусматривает ряд важных изменений для петербургских предпринимателей. Рассмотрим нововведения в статье
Коняева Анна Юрьевна
04.02.2021

1. Налоговые каникулы (УСН)

Согласно п. 4 ст. 346. 20 НК РФ субъекты РФ вправе устанавливать своими законами нулевую налоговую ставку для ИП, выбравших объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы». Указанная льгота касается ИП, впервые зарегистрированных после вступления таких законов в силу при условии, что они осуществляют деятельность в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.

Нулевая налоговая ставка для определенных категорий ИП установлена в Санкт-Петербурге с 2016 года. Льгота была введена Законом Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36 (далее – Закон N 185-36) и должна была действовать в течение 5 лет: с 01.01.2016 до 01.01.2021. Однако Законом N 637-144 указанная преференция продлена до 1 января 2024 года.
Воспользоваться налоговыми каникулами могут только ИП, отвечающие ряду требований:
• предприниматель должен быть впервые зарегистрированным в качестве ИП (после 1 января 2016 года);
• предприниматель осуществляет виды экономической деятельности, перечисленные в следующих разделах ОКВЭД-2: «С» (Обрабатывающая промышленность), «М» (Деятельность профессиональная, научная и техническая) или «Q» (Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг);
• средняя численность наемных работников ИП не превышает 15 человек.

Остановимся подробнее на конкретных видах деятельности, которые могут осуществлять ИП на УСН для освобождения от налогообложения до 1 января 2024 года. Законом N 185-36 установлен ряд ограничений.

Применительно к разделу «С» льгота недоступна для предпринимателей, осуществляющих следующие виды деятельности:
  • Производство нерафинированного пальмового масла и его фракций
  • Производство рафинированного пальмового масла и его фракций
  • Перегонка, очистка и смешивание спиртов
  • Производство вина из винограда
  • Производство сидра и прочих плодовых вин
  • Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов
  • Производство пива
  • Производство табачных изделий
  • Производство кокса и нефтепродуктов
  • Производство химических веществ и химических продуктов
  • Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях
  • Производство металлургическое
  • Производство ядерных реакторов и их составных частей, в том числе для транспортных средств
  • Производство оружия и боеприпасов

В разделе «М» в категорию, на которую не распространяется льгота, выделены:
  • Деятельность в области права и бухгалтерского учета
  • Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления
  • Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа
  • Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка
  • Деятельность профессиональная научная и техническая прочая
  • Деятельность ветеринарная

В разделе «Q» льгота не распространяется на виды экономической деятельности:
  • Класса Деятельность в области здравоохранения

Предприниматели, осуществляющие другую деятельность в сферах обрабатывающей промышленности (раздел ОКВЭД-2 «С»), профессиональной, научной и технической деятельности (ОКВЭД-2 раздел «М»), здравоохранения и социальных услуг (раздел ОКВЭД-2 «Q») смогут воспользоваться налоговыми каникулами до 1 января 2024 года, если они впервые зарегистрированы и имеют в штате не более 15 работников.

2. Налоговые каникулы (патентная система налогообложения)

Льгота продлена и для ИП на ПСН. Порядок применения патентной системы налогообложения на территории Санкт-Петербурга определен Законом Санкт-Петербурга от 30.10.2013 N 551-98 (далее – Закон N 551-98). Сейчас действует его редакция с поправками, вступившими в силу с 01.01.2021. Согласно статье 2 указанного закона льгота продлена до 1 января 2024 года.
Условия применения налоговой ставки в 0% для ИП на патенте те же:
• предприниматель должен быть впервые зарегистрированным;
• в его штате должно быть не более 15 человек;
• льгота применима к деятельности из определенных сфер.

Налоговые каникулы распространяются на некоторые виды деятельности в соответствии с ОКВЭД 2. 
Согласно статье 1-1 Закона № 551-98 льготу могут применить предпринимателями, осуществляющими следующие виды деятельности:
  • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения
  • Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
  • Пошив ортопедической обуви
  • Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов
  • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
  • Производство кожи и изделий из кожи
  • Производство молочной продукции
  • Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
  • Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами.

3. Ставка 1% на УСН «Доходы»

В соответствии со статьей 2 Закона 637-144 в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 на территории Санкт-Петербурга установлена налоговая ставка в размере 1 % для предпринимателей на УСН «доходы», при соблюдении ими следующих условий:
• основным видом экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) являются:
― деятельность по предоставлению мест для временного проживания (кроме деятельности по предоставлению прочих мест для временного проживания);
― или деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
― или деятельность санаторно-курортных организаций.
• размер средней месячной зарплаты работников компании или ИП за 2021 год равен МРОТ в Санкт-Петербурге, действующему в 2021 году, или более (МРОТ в 2021 году равен 19.000 рублей).

Отметим, что льгота применяется при одновременном соблюдении указанных условий. Основной вид деятельности ИП или организации определяется на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП или ЕГРЮЛ по состоянию на 1 декабря 2020 года.

4. Освобождение от уплаты транспортного налога

Льготой могут воспользоваться:

Организации и физические лица

• в отношении новых транспортных средств, оснащенных электрическим двигателем и произведенных на территории ЕЭС, либо оснащенных электрическим двигателем мощностью до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно (кроме воздушных и водных транспортных средств). Льгота действует до 1 января 2026 года
• в отношении новых транспортных средств, использующих природный газ в качестве топлива, на срок 5 лет с даты регистрации и оборудованных газобаллонным оборудованием, или с даты регистрации установки такого оборудования на транспортное средство. Льгота предоставляется, если указанные регистрационные действия произведены не ранее 1 января 2021 года и только при наличии отметки о наличии газобаллонного оборудования в ПТС или свидетельстве о регистрации транспортного средства

Только организации

• в отношении водных транспортных средств, используемых для музейной деятельности и включенных в единый государственный реестр объектов культурного наследия народов Российской Федерации. Льгота действует до 1 января 2022 года.
• отнесенные к субъектам малого и среднего предпринимательства в отношении налога, исчисленного за налоговые периоды 2020-2021 годов. От уплата налога освобождены компании, отнесенные к субъектам малого и среднего предпринимательства с основным видом деятельности «Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки» или «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма», если размер средней месячной зарплаты работников этих организаций, за каждый из указанных налоговых периодов 2020-2021 годов равен размеру МРОТ в Санкт-Петербурге, действующему в течение соответствующего календарного года, или более.

5. Другие изменения

Для отдельных компаний предусматривается льгота по налогу на имущество организаций и земельному налогу.
Так, организации, осуществляющие деятельность в сфере аренды и управления собственной или арендованной недвижимостью при соблюдении условий, установленных Законом N 637-144, могут уменьшить сумму налога на имущество организаций и сумму земельного налога за налоговые периоды 2020-2021 годов.

Организации, осуществляющие деятельность по предоставлению мест для временного проживания, деятельность в сфере туризма, или санаторно-курортную деятельность вообще освобождаются от уплаты налога на имущество организаций и земельного налога за указанные налоговые периоды при соблюдении установленных законом условий. Кроме того, законом № определены размеры налоговых ставок по земельному налогу, применяемые в Санкт-Петербурге с 1 января 2022 года.
В заключение
Коняева Анна Юрьевна
Управляющий партнер CPO GROUP

Благодаря рассмотренным льготам петербургские предприниматели могут существенно сэкономить. Однако перед обращением за мерой поддержки необходимо оценить наличие оснований для ее получения. Учитывая сложность действующего законодательства и постоянно изменяющиеся правовые нормы самостоятельно оценить возможности непросто. Специалисты ЦПО ГРУПП готовы предоставить предпринимателям исчерпывающие консультации по вопросам получения налоговых льгот и по другим вопросам, связанным с налогообложением.

Читайте в разделе Налоговое право и споры
Товар добавлен в корзину
Оформить заказ

Смотрите также
от