Изменения законодательства с января 2025: важно для бизнеса

С 1 ноября 2024 года в России майнинг криптовалют стал законным видом деятельности. Теперь заниматься добычей криптовалюты могут юридические лица и ИП, которые внесены в специальный реестр Минцифры (подробнее можно ознакомиться в нашей статье).

С 1 января 2025 года майнинг облагается налогами:

• НДФЛ для ИП
• налогом на прибыль для компаний.

Криптовалюта, полученная в результате майнинга, будет считаться доходом в натуральной форме.

Майнеры могут использовать только ОСН. Самозанятые, а также компании и индивидуальные предприниматели на УСН не смогут заниматься майнингом.

Утверждены правила налогообложения доходов и расходов от майнинга, а также купли-продажи криптовалют.

Также установлена обязанность операторов майнинговой инфраструктуры предоставлять в налоговые органы информацию о майнинге, осуществляемом лицом, которому они предоставляют инфраструктуру. В противном случае предусмотрен штраф в размере 40 тыс. рублей.

С 1 января 2025 года Роструд ведет реестр работодателей, которые были уличены в нелегальной занятости. В этот список попадут индивидуальные предприниматели и компании, которые не оформляли трудовые договоры или подменяли их гражданско-правовыми соглашениями. Также в реестр внесут организации, которые выплачивали зарплату в конвертах или использовали схемы ухода от налогов.

Полагаем, что риск попасть в такой реестр в 2025 году есть у многих организаций. Сведения о недобросовестных работодателях будут находится в реестре в течение 1 года с момента последнего нарушения. Однако если компания обжалует постановление об административном правонарушении в суде, информацию о ней исключат из реестра.

С 1 января 2025 года стоимость некоторых государственных пошлин увеличилась, а также появились новые сборы.

Так, для компаний, желающих зарегистрировать договор аренды, стоимость услуги составит 44 тыс. рублей вместо прежних 22 тыс. рублей. Постановка недвижимости на кадастровый учёт теперь обойдётся в 22 тыс. рублей, хотя ранее эта услуга была бесплатной.

Кроме того, размер государственной пошлины за регистрацию сделок с недвижимостью будет зависеть от кадастровой стоимости объекта.

Вводятся следующие изменения:

• Базовый порог доходов для перехода на УСН увеличивается с 112,5 млн до 337,5 млн рублей.
• Средняя численность сотрудников для применения УСН повышается с 100 до 130 человек без права превышения.
• Порог доходов для сохранения права на УСН возрастает до 450 млн рублей.
• Порог по остаточной стоимости основных средств (ОС) увеличивается с 150 млн до 200 млн рублей. При этом стоимость российского высокотехнологичного оборудования, определенного правительством, не учитывается при расчете этого порога.

Для тех, кто превысил лимиты по доходам в 2024 году, предусмотрены переходные положения по УСН. С 1 января 2025 года они смогут снова перейти на этот спецрежим, если будут соответствовать новым условиям.

В зависимости от годового дохода, компании на УСН будут делиться на три категории:

• Доход до 60 млн рублей в год - плательщики освобождаются от исполнения обязанностей по уплате НДС.
• Доход от 60 до 250 млн рублей - плательщики могут выбрать между двумя ставками НДС: пониженной - 5% или общей - 20%.
• Доход от 250 до 450 млн рублей - плательщики также могут выбрать между общей ставкой 20% и пониженной 7%.

С 1 января 2025 года организации, применяющие УСН, могут воспользоваться льготами по НДС.

Если доход организации, применяющей УСН, за 2024 год не превысил 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года у неё не возникает обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет. Отметим, что порог в 60 млн рублей определяется по кассовому методу.

Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически. Уведомлять налоговый орган об освобождении от уплаты НДС не требуется.

Одним из ключевых нововведений является внедрение прогрессивной шкалы налогообложения. Она состоит из пяти ступеней, с налоговыми ставками в зависимости от уровня дохода налогоплательщика:

• 2,4 млн руб. и менее в год - 13%;
• от 2,4 млн до 5 млн рублей в год - 15%;
• от 5 млн до более 20 млн рублей в год - 18%;
• от 20 млн и до 50 млн рублей в год - 20%;
• от 50 млн рублей в год - 22%.

Повышенные ставки нужно применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и прежде. Для отдельных видов доходов физлиц порядок налогообложения с 2025 года также изменили. Например, для дивидендов и процентов по вкладам ставку 15% применят, если доход составит более 2,4 млн рублей в год. Подробно об изменениях НДФЛ рассказали в отдельной статье.

С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль увеличится с 20 до 25%. Из них 17% будут поступать в региональный бюджет, а 8% - в федеральный.

В связи с этим повышением налога на прибыль правительство вводит новую меру поддержки для бизнеса.

Компании смогут уменьшить федеральную часть налога на 50% от расходов на приобретение некоторых основных средств - имущества стоимостью более 100 тыс. рублей со сроком использования более 12 месяцев. Это будет федеральный инвестиционный вычет.

Вычет будет действовать до конца 2030 года и право на получение вычета получат компании из пяти сфер:

• Гостиницы и общепит;
• Добыча полезных ископаемых;
• Обработка;
• Обеспечение электроэнергией, газом и паром;
• Научные исследования и разработки.

Регионы получат право предоставлять налоговый вычет инвестиционным товариществам, которые вкладывают средства в малые технологические компании и венчурные проекты. Чтобы воспользоваться вычетом, товарищество должно быть включено в специальный региональный реестр.

В отличие от других положений реформы, налоговая амнистия за дробление бизнеса вступила в силу сразу после принятия в 2024 года. Однако оценить выполнение основных условий для её применения налоговые органы смогут только с 2025 года.

Чтобы воспользоваться амнистией, налогоплательщики, практикующие дробление бизнеса, должны будут консолидировать свой бизнес и перейти на ОСН с 2025 года. В этом случае они будут освобождены от уплаты налогов, пеней и штрафов за период с 2022 по 2024 годы, если налоговые органы не обнаружат нарушений в ходе проверок, проводимых начиная с 2025 года и позже.

Кроме того, амнистия распространяется на компании, в отношении которых уже начаты проверки и приняты решения о необходимости объединения цепочки компаний или индивидуальных предпринимателей в единый бизнес, но эти решения ещё не вступили в силу. Решения, которые были приняты и вступили в силу до 2025 года, отменены не будут. Подробнее об амнистии рассказали в отдельной статье.

В каждом муниципальном образовании решение о взимании туристического налога принимают местные органы власти. В Санкт-Петербурге такое решение принято и закреплено в Законе Санкт-Петербурга от 29.11.2024 № 738-158 «О туристическом налоге в Санкт-Петербурге». Платить его необходимо будет каждый квартал.

Плательщиками налога признаются организации и физические лица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в гостиницах и иных средствах размещения (подробнее можно ознакомиться здесь)

На 2025 год предельная база по взносам составит 2 759 000 рублей. Для сравнения, в 2024 году этот показатель равнялся 2 225 000 рублям.

Увеличиваются фиксированные платежи ИП по страховым взносам. ИП должны выплатить 53 658 руб. на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, если их доход не превышает 300 тыс руб. в год. Если же доход выше этой суммы, то максимальный размер взноса составит 53 658 руб. плюс 1% от дохода, но не более 300 888 руб.

Если патент действует более 6 месяцев, в 2024 году первую треть налога следует оплатить в течение первых 90 дней его действия. Оставшиеся две трети можно оплатить до конца срока действия патента.

С 2025 года, если патент действует до 31 декабря, остаток его стоимости необходимо оплатить не позднее 28 декабря. Если этот день выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

С 1 ноября 2024 владельцы интернет-аккаунтов с аудиторией более 10 000 подписчиков должны пройти обязательную верификацию. Эти изменения адресованы блогерам и владельцам пабликов в социальных сетях, включая Telegram и другие популярные платформы (подробнее здесь).

С 1 января 2025 года вступает в силу запрет на размещение рекламы на страницах блогеров, у которых более 10 000 подписчиков, но которые не предоставили информацию о себе в Роскомнадзор.

Блогеры, нарушившие это правило, не смогут размещать на своих страницах призывы к финансированию или делиться способами, как они получают доход.

Если Роскомнадзор требует заблокировать страницу такого блогера, социальная сеть должна выполнить это требование в течение суток. Блокировка будет снята, как только блогер предоставит необходимую информацию в Роскомнадзор.

Теперь граждане и бизнес могут самостоятельно подготовить необходимые документы онлайн с помощью сервиса «Земля просто», созданного на основе ФГИС «Единая цифровая платформа «Национальная система пространственных данных». 

Например, подготовить схему расположения земельного участка. Выбрать участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности, подать заявку на его предоставление, подписать документы в электронном виде и получить их обратно.