Дайджест апреля: главные изменения для бизнеса

С 1 апреля 2025 года вступили в силу поправки в Федеральный закон «О рекламе» и начинает действовать новый обязательный сбор в размере 3% от доходов, полученных от распространения интернет-рекламы.

Круг плательщиков сбора

• Владельцы интернет-ресурсов, размещающих рекламу (сайты, блоги, паблики)
• Операторы рекламных систем (Яндекс.Директ, VK Реклама и аналоги)
• Рекламные посредники, публикующие рекламу заказчика
• Российские рекламодатели, заказывающие рекламу у иностранных площадок, если она ориентирована на российскую аудиторию(Telegram, Aviasales и др.)

Рассчитывает платёж сам Роскомнадзор на основании данных, предоставленных участниками рекламной цепочки через Единый реестр интернет-рекламы.

Особенности расчета и уплаты
1) База для расчета: квартальный доход от рекламной деятельности
2) Ставка: фиксированные 3%
3) Порядок уплаты:

• Для российских площадок расчет осуществляет Роскомнадзор на основании информации, предоставляемой рекламораспространителями, операторами рекламных систем, посредниками и рекламодателями.
• Рекламодатели, работающие с зарубежными платформами, производят расчет самостоятельно с последующим уведомлением контрагента

От уплаты освобождаются (ч. 12 ст. 18.2 Федерального закона «О рекламе»):

• Государственные и муниципальные СМИ
• Информационные агентства
• Интернет-СМИ, которые в течение года получали бюджетные ассигнования, в том числе в форме субсидий;
• Печатные издания с установленным тиражом
• Маркетплейсы (пока для них действуют отдельные правила).

Правовые последствия
Пока не предусмотрено ответственности за неуплату сбора, однако стоит учитывать:

• Возможность применения общих норм об ответственности за нарушения рекламного законодательства
• Риск включения в "черные списки" Роскомнадзора
• Перспективу ужесточения контроля в будущем

Впервые плательщики нового туристического налога должны представить декларацию не позднее 25 апреля. Если объекты находятся в пределах одного муниципалитета или города федерального значения, но на территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям, декларацию можно сдать в одну из них. Для этого за 30 дней до крайнего срока подачи декларации необходимо подать уведомление в выбранную инспекцию.

Налог за первый квартал 2025 года должен быть уплачен не позднее 28 апреля.

Подробную информацию о введении туристического налога можно найти в нашем материале.

С 1 апреля 2025 года вступают в силу изменения, упрощающие процедуру подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров автомобильным и железнодорожным транспортом. Упрощение процедуры направлено на снижение административной нагрузки на бизнес и удобство экспортных операций.

Изменения коснутся экспортеров, вывозящих товары за пределы стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан), а также компании, использующие автомобильный и железнодорожный транспорт для международных перевозок.

1) Отмена обязательной отметки таможни – при экспорте автомобильным транспортом больше не требуется отметка таможенного органа на перевозочных документах.

2) Электронный реестр для ж/д перевозок – вместо бумажных документов достаточно предоставить электронный реестр, содержащий:

• Данные таможенной декларации.
• Сведения из перевозочных документов.

3) Упрощенная подача документов – подтверждающие документы можно подавать онлайн, что ускоряет процесс.

С первого числа месяца для этого нужно предоставить в налоговую инспекцию только электронные списки. Больше не нужно предоставлять копии транспортных, товаросопроводительных или других документов с отметками таможни. ФНС уже определила форму и правила заполнения реестра.

Рекомендации для экспортеров:

• Проверить интеграцию с электронными реестрами ФНС.
• Обучить сотрудников новым правилам подачи документов.
• Следить за сроками – 180-дневный период подтверждения нулевой ставки сохраняется

С 1 апреля в целях защиты средств и имущества клиентов в брокерской деятельности вводятся новые правила. Теперь брокеры обязаны учитывать все активы клиентов и не допускать ошибок при работе с разными счетами.

Эти изменения охватывают не только существующие нормативы покрытия рисков клиентов, но и включают опционные договоры. Кроме того, они ограничивают риски начинающих инвесторов при маржинальной торговле.

Также устанавливается четкий перечень имущества, которое может быть использовано в качестве залога в случае возникновения задолженности клиента перед брокером.

С 14 апреля 2025 года истекает срок единовременной выплаты экологического сбора за 2023 и 2024 годы. Это важное изменение касается производителей и импортёров товаров, которые не обеспечивают самостоятельную утилизацию отходов.

Ключевые изменения:
1) Единый платёж за два года - вместо ежегодных выплат требуется одномоментно оплатить сбор за 2023 и 2024 годы
2) Новые правила расчёта: Ставка × Масса товаров × Норматив утилизации
3) Разные счета для оплаты:

• Производители - в региональные управления Росприроднадзора
• Импортёры - на федеральный счёт

Экологический сбор не включается в состав Единого налогового платежа (ЕНП) и не учитывается на Едином налоговом счёте (ЕНС). Для его уплаты необходимо предоставить расчет суммы в Росприроднадзор.

С 1 апреля 2025 года вводится освобождение от НДС для услуг подрядчиков, работающих в сфере ИЖС по договорам с использованием эскроу-счетов (Федеральный закон «О строительстве жилых домов по договорам строительного подряда с использованием счетов эскроу» от 22.07.2024 № 186-ФЗ).

Ключевые условия применения льготы:

1) Обязательное использование эскроу-счета:

• Счет открывается в уполномоченном банке
• Средства блокируются до выполнения условий договора
• Банк выступает эскроу-агентом между заказчиком (физлицом) и подрядчиком

2) Требования к договору:

• Должен быть заключен с физическим лицом
• Должен содержать условие об открытии эскроу-счета
• Должен соответствовать положениям закона № 186-ФЗ

3) Особенности финансирования:

• При наличии целевого кредита у подрядчика - счет открывается в уполномоченном банке
• При отсутствии кредита - в уполномоченном банке по согласованию сторон

Льгота применяется только к договорам, заключенным после вступления закона в силу и соответствующим всем установленным требованиям.

Для максимально эффективного использования новой льготы рекомендуем строительным компаниям подготовить типовые формы договоров, соответствующие новым требованиям, и наладить взаимодействие с банками, работающими с эскроу-счетами.

С 1 апреля вводятся новые этапы обязательной маркировки товаров в рамках системы «Честный знак». Изменения затронут несколько ключевых товарных категорий.

Основные изменения по категориям:

1. Радиоэлектроника (ноутбуки, смартфоны, телефоны)

• 30 апреля завершается эксперимент по маркировке
• Решение о введении обязательной маркировки ожидается после анализа результатов

2. Икра рыбная

• С 1 апреля обязательная отчетность о выводе из оборота для розницы и HoReCa
• До 31 мая 2026 года требуется передача данных об общем объеме промаркированной продукции через ЭДО

3. Безалкогольное пиво

• Обязательная отчетность о продажах (включая частичную реализацию из кег)
• Уведомление о постановке кег на кран не требуется

4. Пиво и слабоалкогольные напитки

• Сокращен перечень сведений для регистрации в каталоге маркировки
• Исключены: страна производства, полное наименование, срок годности, тип продукта, объем, материал упаковки, крепость
• Данные будут автоматически поступать из ЕГАИС

5. Автомобильные жидкости (масла)

• С 1 апреля добровольная маркировка для производителей, импортеров и продавцов
• Возможность сообщать сведения об обороте и выводе из оборота

6. Строительные материалы

• С 1 апреля: ангидрит, известь, доломит, гипс, цемент, растворы
• С сентября: замазки, шпатлевки, уплотнительные составы

7. Молочная продукция

• Запрет розничной продажи при отсутствии данных о вводе в оборот
• Исключения: первичная продажа и бесплатная передача от производителя
• Согласно п. 2 ст. 15.12 КоАП РФ, продажа товаров и продукции без маркировки, а также их хранение, перевозка или приобретение с целью сбыта наказываются штрафом с конфискацией товаров.

Размер штрафа составляет:

• для граждан - от 2 до 4 тыс. руб;
• для должностных лиц - от 5 до 10 тыс. руб;
• для компаний - от 50 до 300 тыс. руб.

Последний день подачи документа - 25 апреля. Необходимо использовать новую форму, утверждённую приказом Федеральной налоговой службы от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.

Кроме того, список операций, не облагаемых НДС, был расширен за счёт новых налоговых льгот. В частности, в него были включены операции по майнингу цифровой валюты и сделкам с ней, а также оказание ветеринарных услуг.

С 1 апреля 2025 года вступают в силу изменения в порядке идентификации клиентов с использованием Единой биометрической системы (ЕБС).

Основные изменения:

• Банки не могут требовать дополнительные документы, если клиент прошел идентификацию через ЕБС и Единую систему идентификации и аутентификации (ЕСИА).
• Упрощен процесс для представителей юрлиц, действующих без доверенности.
• Запрещено дублировать проверки – если биометрия подтверждена в ЕБС, банк не вправе запрашивать дополнительные справки или сканы паспорта.

Изменения касаются:

• Банков, использующие ЕБС для идентификации клиентов через свои сайты и мобильные приложения.
• Физических лиц, проходящих идентификацию.
• Юридических лиц, чьи представители действуют без доверенности.