Автоматический обмен финансовой информацией: с 05.01.2020 действует новый перечень территорий, с которыми Россия осуществляет автообмен
Автор: Гучуа Гуритана, специалист ЦПО Групп по международному праву
Российская Федерация в рамках соответствующих международных договоров осуществляет автообмен финансовыми сведениями с уполномоченными органами иностранных государств.
Правовым основанием для автоматического обмена являются многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29.10.2014 года и Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25.01.1988 года.
В соответствии со статьей 142.3 НК РФ перечень территорий, с которыми Россия участвует в обмене финансовой информацией, утверждает Федеральная налоговая служба РФ.
Новый перечень юрисдикций
24 декабря 2019 года в Минюсте России за N 56967 был зарегистрирован Приказ ФНС России от 21.11.2019 N ММВ-7-17/582@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией…».
Документом утвержден новый перечень юрисдикций, с которыми РФ обменивается финансовыми сведениями в автоматическом режиме.
Ранее действовавший перечень, утвержденный уже утратившим силу Приказом ФНС России от 04.12.2018 N ММВ-7-17/784@, содержал 75 государств и 13 территорий.
Что изменилось?
В новом списке государств 77, а территорий 12. Из прежнего перечня исключили Остров Мэн и Нормандские острова, Соединенное королевство, Литву. В то же время к автообмену с РФ присоединились Гана, Доминика, Израиль, Панама.
Почему это важно знать?
Указанные изменения важно учитывать при зачислении средств на иностранные счета.
Согласно нормам действующего валютного законодательства (статья 12 ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»), с начала 2020 года российские резиденты могут зачислять полученные от нерезидентов денежные средства без ограничений в зарубежные банки при выполнении одного из условий:
- банк располагается на территории страны - члена ЕАЭС;
- банк располагается на территории государства, осуществляющего автообмен финансовой информацией с РФ.
Во избежание санкций за совершение незаконных валютных операций, при решении вопроса о зачислении денежных средств необходимо руководствоваться действующим перечнем территорий, с которыми РФ осуществляет автообмен финансовыми сведениями.
