С 2021 года отчитываться по зарубежным счетам и иным финансовым активам нужно в новом порядке

Отметим, что начиная с января 2021 года владельцы иностранных счетов в банках, а также в ИОФР должны передавать в налоговую службу соответствующий отчет по новой форме. По общему правилу он должен быть предоставлен в срок до 1 июня 2021 года.

С 1 января 2021 года вступило в силу Постановление Правительства РФ от 09.12.2020 г. № 2051 (далее – Постановление № 2051), которым внесены изменения в Правила представления резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и ИОФР, расположенных за пределами территории Российской Федерации. (Ранее формы были утверждены постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365). Обновленные формы отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов для юридических лиц и ИП – резидентов, а также для физических лиц – резидентов содержатся в Приложении к Постановлению № 2051.

В новой форме отчета заполняются сведения о резиденте, о счете (вкладе) в банке или ИОФР, расположенных за пределами РФ, сведения о движении денежных средств по такому счету (вкладу), сведения о зачисленных и списанных денежных средствах за отчетный период, о видах и стоимости иных финансовых активов на счетах (вкладах) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Таким образом, в обновленной форме отчета можно указать:
• о движении денежных средств по банковским счетам;
• о стоимости иных активов, находящихся на банковских счетах или в ИОФР.

В первую очередь изменения актуальны для владельцев иностранных брокерских счетов, счетов, открытых в иностранных платежных системах, счетов в иностранных страховых компаниях, по которым теперь нужно отчитываться.

Сведения о зачислении, списании и остатках иных финансовых активов на счетах резидентов в ИОФР ИП и юридические лица представляют, начиная с отчета за I квартал 2021 года, а физические лица - с отчета за 2021 год (до 01.06.2022 года, а при закрытии счета – не позднее месяца с момента его закрытия).

Отчет можно передать в бумажной форме лично или через представителя, а также по почте, или в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. В последнем случае отчет должен быть подписан усиленной неквалифицированной электронной подписью.

Обращаем внимание владельцев светов на необходимость своевременного направления в ФНС отчетов с соблюдением установленного порядка. За нарушение сроков передачи отчетности, непредставление отчетности, несоблюдение процедуры передачи отчетности российское законодательство предусматривает санкции.

• Так, за представление уведомления об открытии/закрытии счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в иностранном банке и ИОФР с нарушением срока или не по установленной форме предусмотрен штраф для граждан в размере от 1000 до 1500 р.; для должностных лиц – от 5000 до 10.000 р; для компаний - от 50.000 до 100.000 р. (ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ).
• За непредставление уведомления предусмотрен штраф для граждан в размере от 4000 до 4500 р.; для должностных лиц – от 40.000 до 50.000 р; для компаний - от 800.000 до 1 млн р. (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).
• За несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в иностранных банках и ИОФР предусмотрен штраф для граждан в размере от 2.000 до 3.500 р.; для должностных лиц – от 4.000 до 5.000 р; для компаний - от 40.000 до 50.000 р. (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ).

Санкции предусмотрены и за нарушение сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в иностранных банках и ИОФР. Размер штрафа зависит от срока задержки передачи отчетности. Минимальный штраф для граждан в таком случае составит от 300 до 500 р.; для должностных лиц от 500 до 1000 р.; для компаний - от 5.000 до 15.000 р. (за задержку не более чем на 10 дней). Максимальный штраф при однократной задержке сроков более чем на месяц для граждан составит от 2.500 р.до 3.000 р.; для должностных лиц от 4.000 до 5.000 р.; для компаний от 40.000 до 50.000 (ч. 6.1, 6.2, 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ).

Резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории Российской Федерации, представляют налоговым органам по месту своего учета либо постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, с подтверждающими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации (п. 7 ст. 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ).