Запросы и проверки ФНС по зарубежным счетам россиян приобрели повсеместный характер

Российские граждане, имеющие зарубежные активы, массово стали получать письма из налоговых органов. Как следует реагировать на такие письма и какие риски могут возникнуть у налогоплательщика? Об этом подробнее читайте в нашей статье

Сидоров Дмитрий Александрович

27.07.2022

Статьи и практика Международное право

Повышенное внимание налоговых органов к счетам в зарубежных банках, и, как результат, – повальные запросы и проверки – это реальность, с которой граждане РФ массово столкнулись в мае – июле 2022 года. ФНС направляет требования о детализации операций по выявленным зарубежным счетам и активам, а также просит уточнить обязательства по уплате НДФЛ с доходов, полученных за рубежом.

Юристы ЦПО групп помогают разобраться в ситуации и не допустить ошибок, которые могут повлечь серьезные последствия.

На практике существуют три типичные ситуации:

1) Гражданин подал уведомление о счете и отчет о движении денежных средств, сдал декларацию 3-НДФЛ в срок и без ошибок, но налоговая получила выгрузку от налоговой службы иностранного государства, и её результаты не соответствуют поданным данным или требуют уточнений (предоставление подтверждающих документов);
2) Гражданин подал уведомление о счете (отчет о движении), но не сдал декларацию 3-НДФЛ или сдал её с ошибками, и налоговая по результатам выгрузки данных узнала о незадекларированных оборотах или разночтениях;
3) Гражданин не подал уведомление о счете и не сдал декларацию 3-НДФЛ, а налоговая получила данные по соответствующим счетам и оборотам.

В зависимости от ситуации гражданину может грозить следующая ответственность:

1) Пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы неоплаченного (несвоевременно оплаченного) НДФЛ;
2) 20% штрафа от суммы неуплаченных налогов (и 40% при совершении деяния умышленно);
3) При неподаче декларации 3-НДФЛ штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 мая), но не более 30% от общей суммы налога, который необходимо уплатить;
4) Штраф за непредставление сведений об открытых счетах – от 4000 до 5000 руб.;
5) Штраф за нарушение срока или формы представления декларации – от 1000 до 1 500 руб.;
6) Штраф за нарушение срока подачи отчета о движении денежных средств – от 2500 до 3000 руб.;
7) При неуплате налогов за период 3 финансовых года на общую сумму от 2 700 000 руб. может наступить уголовная ответственность в соответствии со ст. 198 УК РФ.

В основном из ФНС поступают следующие письма:

о подтверждении статуса резидента РФ;
требование о предоставлении документов по банковским и брокерским счетам, а также об участии в КИК и иных активах клиентов;
о вызове на допрос;
о вызове на комиссию;
о вызове для дачи пояснений.

Однако, независимо от того, какой именно формат письма направляет налоговый орган, его конечной целью является получение информации о том, какими активами за рубежом Вы обладаете (денежные средства на счетах, недвижимость, акции иностранных компаний и т.п.), а также оплачиваете ли Вы налоги в полном объеме (прежде всего, речь идет об НДФЛ). Как правило, ФНС запрашивает объяснения о происхождении активов, договоры банковского или брокерского обслуживания, документы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг или других финансовых активов и имущества, подтверждения уплаты налогов в других государствах, где были произведены соответствующие операции. Нередко можно столкнуться с требованием предоставить объяснения о причинах неуплаты налогов по зарубежным активам.

Игнорировать письма от ФНС крайне опасно, однако нужно знать, как правильно на них ответить. Следует помнить о том, что сумма НДФЛ рассчитывается на дату получения дохода, а так как речь идет о периоде 2019-2021 г., когда курс иностранных валют был достаточно высок, то сумма дохода может оказаться значительной. Именно поэтому мы рекомендуем обратиться за помощью к профессиональному юристу, который сможет проанализировать все нюансы дела, определить, можно ли зачесть те или иные расходы, а также поможет минимизировать риски привлечения Вас к ответственности.

В некоторых случаях следует посетить налоговую инспекцию в сопровождении юриста, который не только не допустит оказания на Вас давления, но и сможет грамотно донести до инспектора Вашу позицию относительно имеющихся претензий. Иногда налогоплательщику вообще не стоит лично идти в налоговые органы, а следует передать такое право своему представителю.

В противном случае можно значительно ухудшить свою ситуацию, чем она есть на момент получения требований от налоговой службы.

Вопросы налогообложения в международных отношениях имеют определенные тонкости, например, понятие "прибыль" в Эстонии и России отличается, из-за чего могут возникнуть сложности при исчислении налога в РФ. Для защиты Ваших интересов юристы ЦПО групп проведут консультацию и аудит исходя из Вашей ситуации, помогут с разработкой и подачей любого вида уведомления и отчета по зарубежным активам в налоговые органы, а также подготовят мотивированные ответы на требования налоговых органов и сопроводят по налоговому спору.

Если Вам пришло "письмо счастья" - обратитесь в ЦПО групп.