Вопросы налогообложения при переезде за рубеж
Налогообложение при переезде за границу имеет множество нюансов. В сегодняшней ситуации часть граждан РФ приняла решение о переезде за рубеж, однако при этом у них на территории России нередко остаются источники дохода. В данной ситуации актуальным вопросом является налогообложение: как избежать двойного налогообложения и как оно будет рассчитываться - разбираемся в нашей статье
Налогообложение нерезидентов за рубежом
В рассматриваемой ситуации необходимо учитывать, что, если гражданин России уезжает за пределы Российской Федерации на длительный срок (более 183 дней за 12 месяцев подряд), он приобретает статус налогового нерезидента, и его налоговая нагрузка возрастает.
В случае наличия какого-либо недвижимого имущества при переезде в иностранное государство, его собственник часто обеспечивает себя источником дохода, заключая, к примеру, договор аренды (или найма). При заключении договора аренды (найма) на срок, превышающий 12 месяцев, уплачивается налог на доходы физических лиц в размере 13 %. Однако для нерезидентов такой налог вырастает с 13 % до 30 %.
Также повышенный налог будет иметь место в случае, если нерезидент принял решение о продаже недвижимого имущества в РФ ранее минимального предельного срока владения: налог также составит 30%.
В случае наличия какого-либо недвижимого имущества при переезде в иностранное государство, его собственник часто обеспечивает себя источником дохода, заключая, к примеру, договор аренды (или найма). При заключении договора аренды (найма) на срок, превышающий 12 месяцев, уплачивается налог на доходы физических лиц в размере 13 %. Однако для нерезидентов такой налог вырастает с 13 % до 30 %.
Также повышенный налог будет иметь место в случае, если нерезидент принял решение о продаже недвижимого имущества в РФ ранее минимального предельного срока владения: налог также составит 30%.
Повышенному налогообложению также подлежат:
1) дивиденды по акциям международных холдинговых компаний в размере 5%;
2) дивиденды от долевого участия в деятельности российских организаций в размере 15 %.
Налоговая ставка по доходам в виде процентов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, устанавливается в размере:
1)13 процентов - если сумма таких доходов за налоговый период не более 5 000 000 рублей;
2) 650 000 рублей и 15 процентов суммы таких доходов, если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет более 5 000 000 рублей.
Кроме того, в отношении нерезидентов прекращают действие налоговые вычеты, применяемые к налоговым резидентам. Однако, нерезидентам с 2019 года предоставлена возможность не платить налоги в РФ от дохода, полученного от продажи недвижимого имущества, срок владения которого превышает 3 или 5 лет в зависимости от конкретной ситуации.
2) дивиденды от долевого участия в деятельности российских организаций в размере 15 %.
Налоговая ставка по доходам в виде процентов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, устанавливается в размере:
1)13 процентов - если сумма таких доходов за налоговый период не более 5 000 000 рублей;
2) 650 000 рублей и 15 процентов суммы таких доходов, если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет более 5 000 000 рублей.
Кроме того, в отношении нерезидентов прекращают действие налоговые вычеты, применяемые к налоговым резидентам. Однако, нерезидентам с 2019 года предоставлена возможность не платить налоги в РФ от дохода, полученного от продажи недвижимого имущества, срок владения которого превышает 3 или 5 лет в зависимости от конкретной ситуации.
Можно ли уменьшить налоги, выплачиваемые нерезидентом?
Налоговый агент (источник выплаты дохода) при выплате дохода физическому лицу удерживает налог в случае, если это физическое лицо является налоговым резидентом иностранного государства, с которым Российской Федерацией заключен международный договор по вопросам налогообложения, в соответствии с правилами этого международного договора.
В настоящее время такие договоры заключены с 84 странами.
Для этих целей налоговому агенту необходимо предоставить документы, подтверждающие статус налогового резидента иностранного государства. Подтвердить статус налогового резидента иностранного государства необходимо при помощи документа, удостоверяющего личность и документов, подтверждающих нахождение в этом государстве более 183 дней, или официального подтверждения статуса налогового резидента другой страны от иностранного налогового органа (с нотариально заверенным переводом).
Такое подтверждение необходимо направить налоговому агенту, который, в свою очередь, не удерживает налог или удерживает его по пониженным налоговым ставкам согласно условиям международного договора.
В настоящее время такие договоры заключены с 84 странами.
Для этих целей налоговому агенту необходимо предоставить документы, подтверждающие статус налогового резидента иностранного государства. Подтвердить статус налогового резидента иностранного государства необходимо при помощи документа, удостоверяющего личность и документов, подтверждающих нахождение в этом государстве более 183 дней, или официального подтверждения статуса налогового резидента другой страны от иностранного налогового органа (с нотариально заверенным переводом).
Такое подтверждение необходимо направить налоговому агенту, который, в свою очередь, не удерживает налог или удерживает его по пониженным налоговым ставкам согласно условиям международного договора.
В случае, если у Вас есть какой-либо источник дохода в России (сдача в аренду квартиры, получение процентов по депозиту в российском банке, получение дивидендов от акций и т.д.), юристы ЦПО групп готовы дать Вам подробные консультации по налогообложению и о том, как зачесть в иностранном государстве уплачиваемые налоги в России или их минимизировать.
