Штрафы за непредоставление отчетов об иностранных электронных кошельках: на какие операции и в каких платежных системах распространяются?
В мае 2021 года Госдумой РФ принят в третьем чтении законопроект № 1049125-7, согласно которому вводятся штрафы за непредставление в налоговые органы отчётов о переводах денежных средств с использованием иностранных электронных кошельков
С 1 июля 2021 года начинают действовать правила осуществления валютных операций с использованием иностранных электронных кошельков (Федеральный закон от 30.12.2020 № 499-ФЗ «О внесении изменений в статью 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и статью 8 Федерального закона «О национальной платежной системе»).
Ограничения на использование иностранных электронных кошельков
Указанным законом установлены ограничения на использование иностранных электронных кошельков – резиденты не могут осуществлять прием таких электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета на территории Российской Федерации в целях оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, а также операций с использованием таких электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета, связанных с осуществлением внешнеторговой деятельности и (или) договорами займа.
Ограничения приема электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг, для переводов денежных средств без открытия банковского счета в целях оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, не распространяются на платежные карты, предоставленные в соответствии с правилами иностранной платежной системы.
Ограничения приема электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг, для переводов денежных средств без открытия банковского счета в целях оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, не распространяются на платежные карты, предоставленные в соответствии с правилами иностранной платежной системы.
Обязанность предоставлять отчетность
Новым законом установлена обязанность (в том числе для физических лиц – резидентов) по предоставлению отчетов о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. Исключения для физических лиц – лица, пребывающие за рубежом более 183 дней, общая сумма средств, зачисленных на электронное средство платежа не превышает 600 тыс. руб. (ч. 7 ст.12 ФЗ о валютном контроле в буд. редакции).
Штрафы
Согласно законопроекту № 1049125-7 https://sozd.duma.gov.ru/bill/1049125-7#bh_histras установлены штрафы за несоблюдение требований валютного законодательства в части правил использования электронных кошельков.
За осуществление перевода денежных средств с использованием электронного кошелька в случаях, не предусмотренных валютным законодательством – от 75 до 100 % суммы переведенных денежных средств.
За использование электронного кошелька при непредоставлении отчетности - от 20 до 40 % суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа. Штраф за несоблюдение порядка предоставления отчетности от 2 до 3 тыс. руб. для физических лиц и от 40 до 50 тыс. руб. для юридических лиц;
За нарушение сроков предоставления отчёта более чем на 10 дней предупреждение или штраф от 300 до 500 руб. для физических лиц и от 5 до 15 тыс. руб. для юридических лиц. При просрочке на 11 - 30 дней штраф для физических лиц составит 1 - 1,5 тыс. руб., для юридических – 20 - 30 тыс. руб. Нарушение срока более чем на 30 дней - штраф в размере от 2,5 до 3 тыс. руб. и от 40 до 50 тыс. руб.
За осуществление перевода денежных средств с использованием электронного кошелька в случаях, не предусмотренных валютным законодательством – от 75 до 100 % суммы переведенных денежных средств.
За использование электронного кошелька при непредоставлении отчетности - от 20 до 40 % суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа. Штраф за несоблюдение порядка предоставления отчетности от 2 до 3 тыс. руб. для физических лиц и от 40 до 50 тыс. руб. для юридических лиц;
За нарушение сроков предоставления отчёта более чем на 10 дней предупреждение или штраф от 300 до 500 руб. для физических лиц и от 5 до 15 тыс. руб. для юридических лиц. При просрочке на 11 - 30 дней штраф для физических лиц составит 1 - 1,5 тыс. руб., для юридических – 20 - 30 тыс. руб. Нарушение срока более чем на 30 дней - штраф в размере от 2,5 до 3 тыс. руб. и от 40 до 50 тыс. руб.
Основные понятия, закрепленные в законе о национальной платёжной системе
Электронное средство платежа - средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств (п.19 ст.3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).
Платежная услуга - услуга по переводу денежных средств, услуга почтового перевода и услуга по приему платежей (п.17 ст.3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).
Иностранный поставщик платежных услуг - иностранная организация, имеющая право в соответствии с законодательством иностранного государства, на территории которого она зарегистрирована, на основании лицензии или иного разрешения оказывать услуги по переводу денежных средств по банковским счетам и (или) без открытия банковских счетов и (или) осуществлять операции с использованием электронных средств платежа (п.32 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).
Электронное средство платежа - средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств (п.19 ст.3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).
Платежная услуга - услуга по переводу денежных средств, услуга почтового перевода и услуга по приему платежей (п.17 ст.3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).
Иностранный поставщик платежных услуг - иностранная организация, имеющая право в соответствии с законодательством иностранного государства, на территории которого она зарегистрирована, на основании лицензии или иного разрешения оказывать услуги по переводу денежных средств по банковским счетам и (или) без открытия банковских счетов и (или) осуществлять операции с использованием электронных средств платежа (п.32 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).
