Дайджест изменений законодательства для бизнеса: что важно знать с января 2026 года

С 1 января 2026 года основная ставка налога на добавленную стоимость увеличена с 20% до 22%. Это коснется практически всех субъектов предпринимательской деятельности, осуществляющих операции на территории РФ.

Корректировка применяется к стандартным операциям по:

• реализации товаров, работ и услуг, включая безвозмездную передачу;
• ввозу товаров в страну;
• строительно-монтажные работы для собственного потребления;
• передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, если расходы на них не принимаются к вычету при расчете налога на прибыль организаций.

При этом льготный режим налогообложения сохраняется. Для социально значимых категорий товаров (продукты питания первой необходимости, детские товары, медицинские препараты и оборудование) продолжает действовать ставка 10%.

Нулевая ставка остается для отдельных операций, например, в сфере международных перевозок и экспорта.

Многократно увеличены штрафы за принуждение потребителей к приобретению дополнительных товаров, работ или услуг. Изменение направлено на пресечение практики скрытого навязывания услуг, особенно в таких сферах, как финансовые услуги, страхование, торговля и IT.

Размеры санкций:

• для должностных лиц составят от 50 000 до 150 000 рублей (ранее не более 4 000 рублей);
• для юридических лиц от 200 000 до 500 000 рублей (ранее не более 40 000 рублей).

Под нарушением понимается любое условие, которое делает приобретение дополнительного продукта обязательным для заключения основного договора. В частности, наказание последует за:

• предложение до заключения договора купить дополнительные товары вместе с основными;
• требование заключить иные договоры как обязательное условие приобретения основного товара;
• включение в договор условий об обязательной покупке доптоваров или обязательном заключении других соглашений.

Предпринимателям необходимо пересмотреть стандартные договоры и практики взаимодействия с клиентами, чтобы исключить любые формулировки, которые могут быть расценены как принудительные.

Установлен новый лимит для начисления страховых взносов. Предельная величина базы увеличилась на 8% и составляет теперь 2 979 000 рублей (2 759 000 рублей в 2025 году).

Изменение касается всех работодателей и других плательщиков, которые производят выплаты физическим лицам. Расчет базы ведется нарастающим итогом с начала календарного года отдельно по каждому работнику. Эта величина также используется для определения размера пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Поэтапные изменения снижают лимиты доходов для сохранения права не платить НДС при применении специальных налоговых режимов.

Для налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения (УСН) установлены следующие пороги:

• 20 000 000 рублей в 2026 году;
• 15 000 000 рублей в 2027 году;
• 10 000 000 рублей с 2028 года.

При превышении соответствующего лимита дохода компания или ИП автоматически становятся плательщиками НДС, но с применением льготных ставок: 5% или 7%, в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Аналогичное правило с порогом в 20 000 000 рублей действует с 2026 года и для патентной системы налогообложения (ПСН).

ФНС утвердила актуальную форму декларации по налогу на прибыль организаций. Корректировки носят технический характер и направлены на приведение документа в соответствие с законодательными изменениями, вступившими в силу.

Обновлены редакции таких разделов, как:

• раздел, отражающий сумму налога, подлежащую уплате в бюджет или возмещению из бюджета;
• раздел с детализированным расчетом суммы налога;
• раздел со сведениями из книги покупок и книги продаж.

Практическое изменение внесено в раздел 3 декларации, посвященный расчету суммы налога. В связи с повышением основной ставки НДС до 22% и введением расчетной ставки 22/122, а также сохранением специальной ставки 18,03% для отдельных операций, в форме предусмотрено отражение 15 различных ставок налога вместо прежних 12. Суммы НДС по новым ставкам (22%, 22/122%, 18,03%) необходимо будет указывать в отдельных строках 003, 005 и 007 соответственно.

Также уточнены штрих-коды всех страниц декларации для корректной автоматизированной обработки.

Вступили в силу поправки в регулирование противодействия мошенничеству, которые обязывают кредитные организации применять расширенный набор критериев для анализа операций клиентов. Теперь банки обязаны проверять переводы по 12 признакам, а не по 6, как ранее.

К новым сигналам для приостановки операции на 48 часов относятся:

• получение клиентом в течение 6 часов до операции множества звонков или сообщений с незнакомых номеров;
• перевод самому себе суммы свыше 200 000 рублей через Систему быстрых платежей (СБП) в тот же день, когда планируется перевод незнакомому получателю;
• смена номера телефона, привязанного к онлайн-банку или порталу «Госуслуги», в течение 48 часов до совершения перевода.

Также в перечень нехарактерных операций, требующих дополнительной верификации, включены:

• операции, совершенные в нетипичное для клиента время, с необычного устройства или в иной местности;
• попытка внесения наличных через банкомат в течение 24 часов после трансграничного перевода на сумму более 100 000 рублей;
• аномально долгий процесс обмена данными между банковской картой и банкоматом при бесконтактной оплате, превышающий установленный технический норматив.

При выявлении таких признаков банк обязан приостановить операцию на двое суток и уведомить клиента о потенциальных рисках. Клиент сохраняет право настоять на немедленном переводе, однако он принимает на себя все финансовые риски, и банк снимает с себя ответственность за возврат средств, если получатель окажется мошенником.

Вступили в силу изменения в законы «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд» (№ 44-ФЗ) и «О закупках отдельными видами юридических лиц» (№ 223-ФЗ). Они призваны упростить процедуры для поставщиков, усилить цифровизацию, при этом сохранить контроль за добросовестностью участников.

Основное упрощение для предпринимателей - это отмена обязанности прикладывать к заявке пакет документов, которые уже находятся в открытых государственных информационных системах. Теперь для подтверждения соответствия требованиям, например, свидетельства о государственной регистрации, лицензий или справок об отсутствии задолженности, достаточно указать в заявке ссылки на официальные электронные ресурсы, где эти данные опубликованы. Проверку их достоверности обязан провести заказчик.

Также введено снятие прямого запрета на проведение нескольких однотипных закупок у единственного поставщика. Теперь заказчики, в том числе в электронной форме, могут заключать с одним поставщиком несколько контрактов на малые закупки.

Ключевые условия:

• стоимость каждого отдельного контракта не должна превышать 3 000 000 рублей (для учреждений культуры, образования и здравоохранения лимит составляет 10 000 000 рублей);
• совокупный годовой объем таких контрактов с одним поставщиком ограничен 20 000 000 рублей.

Также поправками усилена ответственность участников за достоверность предоставляемых сведений, оптимизирован перечень обязательной информации в извещениях и отчетах, отменены годовые ограничения на проведение закупок методом электронного запроса котировок и расширен перечень товаров, подпадающих под меры защиты в рамках Федерального закона № 223-ФЗ.

Наступила следующая фаза эксперимента по новому льготному налоговому режиму «АвтоУСН». К пилотному проекту присоединились еще 16 новых регионов, что расширяет доступ бизнеса к этой упрощенной системе.

Согласно данным ФНС России, о переходе на АУСН с нового налогового периода уже заявили более 14 000 налогоплательщиков. Право на применение режима имеют юридические лица и индивидуальные предприниматели, соответствующие строгим критериям:

• годовой доход не превышает 60 000 000 рублей;
• среднесписочная численность работников - не более 5 человек.

Ключевой особенностью АУСН является полное освобождение от обязанности исчислять и уплачивать страховые взносы за себя и работников. Взамен применяется повышенная ставка налога: 8% от доходов или 20%, в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Это отличает режим от классической УСН, где ставки ниже, но сохраняется обязанность по уплате взносов.

С 1 января 2026 года отменена выдача бумажных свидетельств о постановке на налоговый учёт. Подтверждающим документом теперь является выписка из соответствующего государственного реестра.

В зависимости от типа налогоплательщика подтверждением служит:

• выписка из ЕГРН (Единого государственного реестра налогоплательщиков);
• выписка из ЕГРЮЛ (Единого государственного реестра юридических лиц);
• выписка из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей);
• а также выписка из государственного реестра аккредитованных филиалов и представительств иностранных юридических лиц.

С 1 января 2026 года действует обновленный порядок присвоения, применения и изменения идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) для организаций.

Вместо бумажных свидетельств и уведомлений о постановке на налоговый учет или снятии с него, налоговая инспекция теперь оформляет выписку из ЕГРН. Этот документ будет содержать необходимые сведения, включая сам ИНН.

Произошло изменение в структуре номера для ряда организаций. Третий и четвертый знаки (разряды) в ИНН могут отличаться от ранее действовавших. Это связано с переходом отдельных управлений ФНС России на двухуровневую систему администрирования. Актуальные списки ИНН с новыми кодами подразделений ФНС России продолжит публиковать на своем официальном сайте и после начала 2026 года.

С 1 января 2026 года заработают новые требования к рекламе банкротства. Консультанты и юристы больше не смогут гарантировать людям полное списание кредитов и займов или ссылаться на некую государственную программу освобождения от долгов.

Изменения введены для защиты граждан от недобросовестных консультантов, которые, привлекая клиентов ложными обещаниями «банкротства без последствий», выманивают у них деньги. Теперь любая реклама таких услуг обязательно должна предупреждать о реальных минусах процедуры, в частности, о том, что в ближайшие 5 лет банкрот не сможет получить новые кредиты.

«Банкротство влечет негативные последствия, в том числе ограничения на получение кредита и повторное банкротство в течение пяти лет. Предварительно обратитесь к своему кредитору и в МФЦ».

Для этого текста установлены требования по размещению: в аудио- и видеороликах он должен звучать или отображаться не менее 3 секунд, а в других форматах занимать не менее 7% площади.

Теперь в рекламе запрещено:

• гарантировать полное и безусловное списание долгов;
• создавать ложное впечатление о существовании государственной программы «избавления» от долгов;
• упоминать возможность освобождения от обязательств в общем виде без указания на негативные последствия.

Нарушение этих правил влечёт административную ответственность для распространителей рекламы по статье 14.3 КоАП РФ с наложением штрафов до 500 000 рублей.

С 1 января 2026 года вступили в силу новые требования для управляющих организаций, ТСЖ и жилищных кооперативов. Теперь они обязаны ежегодно публиковать отчеты о своей деятельности в государственной информационной системе ЖКХ (ГИС ЖКХ).

Отчет должен содержать полную информацию о работе организации за прошедший календарный год. Форма отчета и порядок размещения утверждаются Министерством строительства и жилищно-коммунального хозяйства РФ.

Кроме того, с 2026 года для новостроек, вводимых в эксплуатацию, будут формироваться цифровые технические паспорта. Они создаются автоматически на основе данных из разрешения на ввод объекта и будут размещаться в ГИС ЖКХ.