Проверка контрагента для минимизации налоговых рисков

04.12.2019

Даже если новые партнеры и поставщики не вызывают подозрений и внушают доверие, сотрудничество с некоторыми из них может обернуться неблагоприятными последствиями. Компания самостоятельно несет ответственность за выбор контрагента, поэтому будущих партнеров нужно проверять.

По условиям делового оборота, при выборе контрагента предприниматель должен оценить не только коммерческую привлекательность сделки, но и платежеспособность будущего партнера, его опыт и ресурсы, деловую репутацию, а также риск неисполнения им обязательств. При этом гос.органы неоднократно разъясняли, что четких критериев оценки нет, границы осмотрительности при выборе контрагента не определены.

Зачем проверять контрагентов

Недобросовестные действия партнеров могут стать причиной проведения ФНС проверки компании.

Законом прямо не установлена обязанность компании проверять будущих партнеров перед началом сотрудничества. Однако любой предприниматель может столкнуться с ситуацией, когда ФНС признает его сделки сомнительными, расходы неподтвержденными, или откажет в вычете по НДС.
Часто проблемы с налоговым органом возникают у добросовестных предпринимателей именно по причине неправомерных действий их контрагентов, выявленных контролирующим органом.
Важно помнить, что предприниматель самостоятельно несет ответственность за выбор партнера и возможное наступление неблагоприятных последствий такого выбора.

Проверка контрагента позволит минимизировать риск притязаний со стороны налоговой службы, оценить платежеспособность и деловую репутацию партнера. Кроме того, после проверки надежности партнера предприниматель сможет заключить наиболее выгодную сделку и обеспечить исполнение условий договора второй стороной.

Способы проверки контрагента

Согласно разъяснениям, данным в Письме ФНС России от 05.06.2017 N ЕД-4-15/10588, для проверки контрагента можно использовать:
Общедоступные сведения в форме открытых данных на официальном сайте www.nalog.ru, в том числе анализ размещенной на указанном сайте информации о способах ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.
Общедоступные критерии оценки рисков, отраженных в Приказе ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок».
Оценку налоговых рисков иными способами*
Иные способы проверки: 
- запрос копий документа, удостоверяющего личность руководителя будущего контрагента (или его представителя);
- проверка его полномочий;
- получение информации о фактическом месте нахождения контрагента, его производственных и торговых площадей;
- проверка информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ на сайте ФНС;
- получение свидетельств реального выполнения будущим партнером условий договора с учетом времени, необходимого на производство или доставку товара, оказание услуг или выполнение работ;проверка «массовости» адреса регистрации компании;
- проверка наименования компании на предмет его наличия в перечне дисквалифицированных лиц на сайте налогового органа.

Кроме этого, ЦПО ГРУПП рекомендует проверить контрагента следующими способами:

1. Запрос документации:

Если будущий партнер - юридическое лицо:

  • карточка предприятия, сведения о сайте организации;
  • свидетельства ИНН и ОГРН;
  • учредительные документы: устав и учредительный договор (при наличии);
  • информационное письмо об учете в Статрегистре Росстата;
  • решение о реорганизации, ликвидации (при наличии);
  • решение о назначении исполнительного органа и приказ по предприятию;
  • приказ о назначении главного бухгалтера (возложении обязанности по ведению бухгалтерского учета);
  • бухгалтерская (финансовая) отчетность за последний отчетный период и сведения о предоставлении в налоговый орган такой отчетности;
  • сведения о применяемой системе налогообложения;
  • сведения о наличии исполнительных производств, в которых контрагент выступает должником;
  • справка об аффилированных лицах;
  • решение о согласии на совершение крупной сделки (для крупных сделок);
  • решение о согласии на совершение сделки с заинтересованностью (при необходимости);
  • заверенная контрагентом копия доверенности (при подписании договора представителем).

Если будущий партнер – физическое лицо:

  • паспорт;
  • сведения о наличии исполнительных производств, в которых контрагент выступает должником;
  • свидетельство ИНН;
  • свидетельство ОГРНИП (для ИП);
  • информационное письмо об учете в Статрегистре Росстата (для ИП);
  • сведения о применяемой системе налогообложения (для ИП);
  • нотариально заверенная копия доверенности (при подписании договора представителем).
Еще одним показателем должной осмотрительности предпринимателя будет запрос в ФНС для получения сведений о контрагенте. Этот шаг позволит получить необходимую информацию о партнере, кроме того, он послужит доказательством принятия мер для проверки партнера в случае разбирательств с гос.органами.

2. Проверка по источникам в сети

Анализ данных, содержащихся в открытых источниках в интернете, поможет выявить риски при выборе контрагентов.
Рекомендуем использовать следующие сервисы:
Для проверки юридических лиц и ИП:
https://pb.nalog.ru/search.htm... Система «прозрачный бизнес» позволяет получить:

- выписки из ЕГРЮЛ о ЮЛ, ИП и КФХ;
- сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации» о принятых решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ;
- сведения в реестре дисквалифицированных лиц;
- сведения о компаниях, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица;
- адреса, указанные при регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами;
- сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке;
- сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года;
- сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц.
http://egrul.nalog.ru/ Сервис предоставляет возможность получить:

- выписки из ЕГРЮЛ о ЮЛ, ИП и КФХ;
- сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации» о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ;
- сведения о дисквалифицированных лицах и о компаниях, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица;
адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами;
- сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке;
- сведения о компаниях, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года; сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц.
https://fedresurs.ru/search/en... Ресурс предоставляет сведения о некоторых фактах деятельности юридического лица.
http://www.vestnik-gosreg.ru Источник официальной публикации:

- о существенных фактах;
- о банкротстве;
- об отмене доверенности;

Также возможен поиск по ОГРН или ИНН.
Для проверки физических лиц:
https://services.fms.gov.ru/in... Сервис предоставляет возможность проверить:
- действительность разрешений на работу и патентов на осуществление трудовой деятельности иностранными гражданами и лиц без гражданства;
- действительность лицензий на трудоустройство граждан Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации;
- действительность приглашений на въезд в Российскую Федерацию иностранных граждан и лиц без гражданства;
- наличие оснований для неразрешения въезда на территорию Российской Федерации иностранным гражданам и лицам без гражданства по линии МВД России;
- соответствие документа и адреса регистрации.
https://npd.nalog.ru/check-sta...  На сайте можно проверить статус самозанятого лица и наличие у него права на применение режима НПД.
http://фсин.рф/criminal/ 
http://fssprus.ru/iss/suspect_...
Сайты предоставляют сведения о лицах, находящихся в розыске.
http://reestr-dover.ru Проверка нотариальной доверенности.
Для получения информации о банкротстве:
http://bankrot.fedresurs.ru/De... Проверка осуществляется по Единому федеральному реестру сведений о банкротстве.
http://www.kommersant.ru/ Поиск сведений о банкротстве компаний и ИП осуществляется через форму поиска сайта: нужно ввести ИНН и нажать «поиск».
http://kad.arbitr.ru Доступны:
- проверка по ИНН, ОГРН или наименованию;
- информация о ходе судебного дела о банкротстве (при наличии);
- проверка банковских реквизитов.

Необходимо выставить оставить фильтр «дела о банкротстве».
Для проверки банковских реквизитов:
http://www.banki.ru/banks/memo... Предоставляет список банков, у которых отозвана лицензия. Является неофициальным источником, дополнительно можно провести проверку по официальному источнику: http://www.cbr.ru/credit/likvi...
https://service.nalog.ru/bi.do Можно проверить наличие решений о приостановлении банковского счета. Поиск по ИНН компании и БИК банка.
http://kodifikant.ru/bik/ Доступна проверка по БИК. Выводится информация о банке, городе, адресе, телефонах, ОКПО, корр.счету.
Судебная система и исполнительное производство:
http://kad.arbitr.ru Картотека арбитражных дел.
https://sudrf.ru/index.php?id=... Картотека дел судов общей юрисдикции.
https://www.mos-gorsud.ru/sear... Единый портал судов общей юрисдикции города Москвы
http://fssprus.ru/iss/ip/ База данных исполнительных производств.

3. Проверка репутации компании:

Сложить представление о репутации потенциального контрагента поможет анализ следующих факторов:
- история компании;
- добросовестное/недобросовестное выполнение компанией договорных обязательств и обязательств по оплате налогов;
- характеристика компании.

Для оценки указанных факторов рекомендуем тщательно изучить сайт будущего контрагента, почитать отзывы о нем, связаться с другими партнерами или клиентами контрагента для оценки добросовестности/недобросовестности исполнения компанией обязательств.

В заключение

Полноценная проверка будущего партнера указанными в статье способами предупредит возможные неблагоприятные последствия сотрудничества и обезопасит предпринимателя в случае разбирательств. Важно отметить, что представленный алгоритм проверки не всегда сможет гарантировать компании добросовестность партнера и безопасность во взаимоотношениях с ним.

В некоторых случаях, особенно когда речь идет о крупных сделках, необходима более тщательная, детальная проверка будущего контрагента, требующая опыта и определенных знаний.
Товар добавлен в корзину
Оформить заказ

Смотрите также
от {{product.formated_min_price}}