Новый порядок репатриации: обязанность передавать сведения по договорам займа с нерезидентами возложена на физических лиц

Инструкция меняет существующий порядок действий резидентов при предоставлении займов. До принятия изменений требования инструкции распространялись на компании, индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, с 20 ноября 2018 года круг субъектов будет расширен. Теперь при осуществлении валютных операций установленные Центробанком требования должны соблюдать и физические лица – резиденты – при предоставлении займов нерезидентам и при возврате от них таких займов с использованием личных банковских счетов.

В соответствии со ст. 1 ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее-ФЗ№ 173) физическими лицами - валютными резидентами являются:

• все граждане РФ
• иностранцы и апатриды, которые постоянно проживают в России и имеют вид на жительство

Также резидентами признаются:

• юридические лица, созданные согласно требованиям российского законодательства (кроме зарубежных компаний, зарегистрированных в соответствии с ФЗ «О международных компаниях»);
• филиалы и представительства этих компаний, расположенные за границей;
• консульские учреждения и представительства РФ, органов власти, расположенные за рубежом;
• РФ, ее субъекты, муниципальные образования.

К нерезидентам закон относит всех остальных физических лиц и иностранные компании, а также их филиалы в России.

После внесения изменений в Инструкцию отчитываться перед банками о договорах займа с нерезидентами в установленных законом случаях должны резиденты - юридические лица, индивидуальные предприниматели, частнопрактикующие лица и физические лица.

Для контроля за возвратом денежных средств в Россию физическими лицам, являющимися валютными резидентами, в случае предоставления ими займов нерезидентам, введена обязанность предоставлять в уполномоченный банк договор займа, заключенный указанными лицами. Кроме того, в соответствии с Инструкцией, резидент предоставляет в банк сведения о поступлении процентов или других платежей по договору займа с нерезидентом. Для передачи такой информации установлен тридцатидневный срок с момента зачисления средств на счет гражданина.

Если сумма займа по договору превышает 3 миллиона рублей (или эквивалентную сумму в иностранной валюте), резидент обязан сообщить в банк сведения о сроках ожидаемого возврата заемных средств.

Ужесточение требований валютного законодательства направлено, в первую очередь, на прекращение оттока капитала из страны. Для достижения указанной цели государством принимаются различные меры, побуждающие резидентов размещать средства на счетах в российских банках.

В апреле текущего года вступил в силу ФЗ от 3 апреля 2018 года N 64-ФЗ, которым были внесены изменения в ФЗ № 173 и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Законом была установлена обязанность для валютных резидентов по возврату на свои счета средств от нерезидентов, в соответствии с условиями договора займа. Также закон дополнил статью 15.25 КоАП ответственностью за невыполнение обязанности по репатриации резидентом средств, переданных нерезиденту по договору займа. Компаниям и юридическим лицам за рассматриваемое нарушение грозят крупные штрафы.